第四章　流動資金管理

　　1、流動資金的特點：

　　①流動資金占用形態(tài)具有變動性。

　�、诹鲃淤Y金占用數(shù)量具有波動性。

　�、哿鲃淤Y金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營周期具有一致性。

　　2、流動資金管理的意義：

　�、偌訌�(qiáng)流動資金管理，可以加速流動資金周轉(zhuǎn)，減少流動資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展。

　�、诩訌�(qiáng)流動資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營管理水平。

　　3、流動資金管理的要求：

　�、偌纫�保證生產(chǎn)經(jīng)營需要，又要節(jié)約、合理使用資金。

　�、诠苜Y金的要關(guān)資產(chǎn)，管資產(chǎn)的要管資金，資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié)合。

　　③保證資金使用和物資運(yùn)動相結(jié)合，堅持錢貨兩清，遵守結(jié)算紀(jì)律。

　�、芰鲃淤Y金只能用于生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的需要，不能用于基本建設(shè)和其他開支。

　　4、現(xiàn)金管理的要求：

　　①錢賬分管、會計、出納分開。

　�、诮�立現(xiàn)金交接手續(xù)，堅持查庫制度。

　�、圩袷匾�(guī)定的現(xiàn)金使用范圍。

　�、茏袷貛齑娆F(xiàn)金限額。

　　⑤嚴(yán)格現(xiàn)金存取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金。

　　5、現(xiàn)金的使用范圍：

　�、僦Ц督o職工的工資、津貼。

　�、谥Ц督o個人的勞務(wù)報酬。

　　③根據(jù)規(guī)定發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。

　�、苤Ц陡鞣N勞保福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

　　⑤向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。

　�、蕹霾钊藛T必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

　　⑦結(jié)算起點以下的小額收支。

　　⑧銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　6、應(yīng)收賬款的功能：

　�、僭黾赢a(chǎn)品銷售的功能。

　�、跍p少產(chǎn)成品存貨的功能。

　　7、信用政策的含義：是企業(yè)根據(jù)自身營運(yùn)情況制定的有關(guān)應(yīng)收賬款的政策。

　　信用政策的內(nèi)容構(gòu)成：

　　①信用標(biāo)準(zhǔn)。

　�、谛庞闷谙蕖�

　�、郜F(xiàn)金折扣。

　�、苁召~政策。

　　8、應(yīng)收賬款的日常管理包括的內(nèi)容：

　�、僬{(diào)查客戶信用狀況。

　�、谠u估客戶信用狀況。

　�、鄞呤諔�(yīng)收賬款。

　�、茴A(yù)計壞賬損失，計提壞賬準(zhǔn)備金。

　　9、存貨的含義：是指企業(yè)在日�；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。

　　存貨的功能：

　　①儲存必要的原材料，可以保證生產(chǎn)正常進(jìn)行。

　�、趦�備必要的在產(chǎn)品，有利于組織均衡、成套性的生產(chǎn)。

　�、蹆�備必要的產(chǎn)成品，有利于產(chǎn)品銷售。

　　10、管好存貨的意義：

　　①對存貨進(jìn)行管理，可以向各職能部門和各級單位提供管理信息。

　�、谥挥型ㄟ^存貨管理，才能實現(xiàn)存貨效益最大化。

　　③存貨管理不僅有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，而且有利于整個國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展。

　　11、存貨成本包括：

　�、俨少彸杀尽�

　�、谟嗀洺杀�。

　�、蹆Υ娉杀�。

　　12、核定存貨資金定額的要求：

　　①保證生產(chǎn)經(jīng)營的合理需求，節(jié)約使用流動資金。

　　②存貨資金計劃指標(biāo)應(yīng)當(dāng)同產(chǎn)銷計劃指標(biāo)及其他計劃指標(biāo)保持銜接。

　�、垡�有科學(xué)的計算根據(jù)，采用合理的計算方法。

　　④核定存貨資金定額工作還應(yīng)當(dāng)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的原則，采取群眾路線的方法。

　　13、實行存貨歸口分級管理主要的作用：

　�、儆欣�于調(diào)動各職能部門、各級單位和職工群眾管好用好存貨的積極性和主動性，把存貨管理同生產(chǎn)經(jīng)營管理結(jié)合起來。

　　②有利于財務(wù)部門面向生產(chǎn)，深入實際，調(diào)查研究，總結(jié)經(jīng)驗，把存貨的集中統(tǒng)一管理和分級管理緊密結(jié)合起來，使企業(yè)整個流動資金管理水平不斷提高。

　　14、各項材料資金管理，主要應(yīng)從以下幾方面進(jìn)行：

　　①制定采購計劃，搞好供需平衡，安排采購資金。

　　②確定最佳采購批量。

　　③對企業(yè)全部材料實行分類管理。