第一章 財(cái)務(wù)管理總論
　　1、資金運(yùn)動(dòng)的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容：
　�、儋Y金籌集�；I集資金是資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)，是投資的必要前提。
　�、谫Y金投放。投資是資金運(yùn)動(dòng)的中心環(huán)節(jié)。
　　③資金耗費(fèi)。資金的耗費(fèi)過程又是資金的積累過程。
　�、苜Y金收入。資金收入是資金運(yùn)動(dòng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
　�、葙Y金分配。資金分配是一次資金運(yùn)動(dòng)過程的終點(diǎn)，又是下一次資金運(yùn)動(dòng)過程開始的前奏。
　　2、企業(yè)同各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系：
　�、倨髽I(yè)與投資者和受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。
　�、谄髽I(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來客戶之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。
　�、燮髽I(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。
　�、芷髽I(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。
　�、萜髽I(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。
　　3、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容包括：
　�、倩I資管理。
　�、谕顿Y管理。
　　③資產(chǎn)管理。
　�、艹杀举M(fèi)用管理。
　　⑤收入和分配管理。
　　4、財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)：
　　財(cái)務(wù)管理區(qū)別于其他管理的特點(diǎn)，在于它是一種價(jià)值管理，是對(duì)企業(yè)再生產(chǎn)過程中的價(jià)值運(yùn)動(dòng)所進(jìn)行的管理。
　�、偕婕懊鎻V。財(cái)務(wù)管理與企業(yè)的各個(gè)方面具有廣泛的聯(lián)系。
　　②靈敏度高。財(cái)務(wù)管理能迅速提供反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況的財(cái)務(wù)信息。
　　③綜合性強(qiáng)。財(cái)務(wù)管理能綜合反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各方面的工作質(zhì)量。
　　5、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)含義：又稱理財(cái)目標(biāo)，是指企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)所要達(dá)到的根本目的。
　　財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的作用：
　�、賹�(dǎo)向作用。
　�、诩�勵(lì)作用。
　�、勰�聚作用。
　�、芸己俗饔�。
　　6、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的特征：
　�、�財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有相對(duì)穩(wěn)定性。
　�、�財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有可操作性。（可以計(jì)量、可以追溯、可以控制）
　　③財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有層次性。
　　7、財(cái)務(wù)管理的總體目標(biāo)：
　　①經(jīng)濟(jì)效益最大化。
　　②利潤(rùn)最大化。
　　③權(quán)益資本利潤(rùn)率最大化。
　　④股東財(cái)富最大化。
　�、萜髽I(yè)價(jià)值最大化。
　　8、企業(yè)價(jià)值最大化理財(cái)目標(biāo)的優(yōu)點(diǎn)：
　�、偎�考慮了取得報(bào)酬的時(shí)間，并用時(shí)間價(jià)值的原理進(jìn)行了計(jì)量。
　　②它科學(xué)地考慮了風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的聯(lián)系。
　�、鬯�能克服企業(yè)在追求利潤(rùn)上的短期行為，因?yàn)椴粌H目前的利潤(rùn)會(huì)影響企業(yè)的價(jià)值，預(yù)期未來的利潤(rùn)對(duì)企業(yè)價(jià)值的影響所起的作用更大。
　�、芩�不僅考慮了股東的利益，而且考慮了債權(quán)人、經(jīng)理層、一般職工的利益。
　　9、企業(yè)價(jià)值最大化理財(cái)目標(biāo)的缺陷：
　�、俟�式中的兩個(gè)基本要素—未來各年的企業(yè)報(bào)酬和與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)的貼現(xiàn)率是很難預(yù)計(jì)的，預(yù)計(jì)中可能出現(xiàn)較大的誤差，因而很難作為對(duì)各部門要求的目標(biāo)和考核的依據(jù)。
　　②企業(yè)價(jià)值的目標(biāo)值是通過預(yù)測(cè)方法來確定的，對(duì)企業(yè)進(jìn)行考評(píng)時(shí)，其實(shí)際值卻無法按公式的要求來取得。如果照舊采用預(yù)測(cè)方法確定，則實(shí)際與目標(biāo)的對(duì)比毫無意義，業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)也無法進(jìn)行。因此它在目前還是難以付諸實(shí)行的理財(cái)目標(biāo)。
　　10、財(cái)務(wù)管理的原則：
　�、儋Y金合理配置原則。
　　②收支積極平衡原則。
　�、鄢杀拘б嬖瓌t。
　　④收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則。
　�、莘旨�(jí)分口管理原則。
　　⑥利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則。
　　11、簡(jiǎn)述收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則：
　�、儇�(cái)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)是指獲得預(yù)期財(cái)務(wù)成果的不確定性。
　　②要求收益與風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)，風(fēng)險(xiǎn)越大，則要求的收益也越高。
　　③都應(yīng)當(dāng)對(duì)決策項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和收益作出全面的分析和權(quán)衡，項(xiàng)目適當(dāng)?shù)卮钆淦饋�，分散風(fēng)險(xiǎn)，做到既降低風(fēng)險(xiǎn)，又能得到較高的收益。
　　12、財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)主要有：
　�、儇�(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。
　�、谪�(cái)務(wù)決策。
　�、圬�(cái)務(wù)計(jì)劃。
　�、茇�(cái)務(wù)控制。
　�、葚�(cái)務(wù)分析。
　　13、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)環(huán)節(jié)的工作步驟：
　�、倜鞔_預(yù)測(cè)對(duì)象和目的。
　�、谒鸭�和整理資料。
　　③選擇預(yù)測(cè)模型。
　　④實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。
　　14、財(cái)務(wù)決策環(huán)節(jié)的工作步驟：
　�、俅_定決策目標(biāo)。
　�、跀M定備選方案。
　　③評(píng)價(jià)各種方案，選擇最優(yōu)方案。
　　15、財(cái)務(wù)計(jì)劃環(huán)節(jié)的工作步驟：
　�、俜治鲋骺陀^條件，確定主要指標(biāo)。
　�、诎才派�產(chǎn)要素，組織綜合平衡。
　�、劬幹朴�(jì)劃表格，協(xié)調(diào)各項(xiàng)指標(biāo)。
　　16、財(cái)務(wù)控制環(huán)節(jié)的工作步驟：
　�、僦贫�控制標(biāo)準(zhǔn)，分解落實(shí)責(zé)任。
　�、诖_定執(zhí)行差異，及時(shí)消除差異。
　�、墼u(píng)價(jià)單位業(yè)績(jī)，搞好考核獎(jiǎng)懲。
　　17、財(cái)務(wù)分析環(huán)節(jié)的工作步驟：
　�、偎鸭�資料，掌握情況。
　�、谥笜�(biāo)對(duì)比，揭露矛盾。
　　③因素分析，明確責(zé)任。
　�、芴岢龃胧�，改進(jìn)工作。
　　18、財(cái)務(wù)分析的方法：
　�、賹�(duì)比分析法。
　�、诒嚷史治龇ā�
　�、垡蛩胤治龇ā�
　　19、財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)的特征：
　　①循環(huán)性。
　　②順序性。
　�、蹖哟涡�。
　�、軐�業(yè)性。
　　20、企業(yè)總體財(cái)務(wù)管理體制研究的問題：
　　①建立企業(yè)資本金制度。
　　②建立固定資產(chǎn)折舊制度。
　　③建立成本開支范圍制度。
　　④建立利潤(rùn)分配制度。
　　21、“兩權(quán)三層”管理的基本框架：
　�、賹�(duì)于一個(gè)理財(cái)主體來說，在所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的條件下，所有者和經(jīng)營(yíng)者對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理具有不同的權(quán)限，要進(jìn)行分權(quán)管理。這就是所謂的“兩權(quán)”。
　　②按照公司的組織結(jié)構(gòu)，所有者財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)管理，分別由股東大會(huì)（股東會(huì)）、董事會(huì)、經(jīng)理層（其中包括財(cái)務(wù)經(jīng)理）來實(shí)施，進(jìn)行財(cái)務(wù)分層管理。這就是所謂的“三層”。
　　22、“兩權(quán)三層”管理的內(nèi)容：
　�、俟蓶|大會(huì)：著眼于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和主要目標(biāo)，實(shí)施重大的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，進(jìn)行重大的財(cái)務(wù)決策。
　�、诙�事會(huì)：著眼于企業(yè)的中、長(zhǎng)期發(fā)展，實(shí)施具體財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，進(jìn)行財(cái)務(wù)決策。
　�、劢�(jīng)理層：經(jīng)理層對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，著眼于企業(yè)短期經(jīng)營(yíng)行為，執(zhí)行財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，進(jìn)行財(cái)務(wù)控制。
　　23、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制研究的問題：
　�、儋Y金控制制度。
　�、谑罩Ч芾碇贫�。
　�、蹆�(nèi)部結(jié)算制度。
　�、芪镔|(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)制度。
　　24、企業(yè)財(cái)務(wù)處的主要職責(zé)：
　�、倩I集資金。
　�、谪�(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資負(fù)責(zé)。
　　③營(yíng)運(yùn)資金管理。
　　④負(fù)責(zé)證券的投資與管理。
　�、葚�(fù)責(zé)利潤(rùn)的分配。
　�、挢�(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)分析工作。
　　25、企業(yè)會(huì)計(jì)處的主要職責(zé)：
　�、侔凑掌髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求編制對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表。
　�、诎凑諆�(nèi)部管理的要求編制內(nèi)容會(huì)計(jì)報(bào)表。
　�、圻M(jìn)行成本核算工作。
　　④負(fù)責(zé)納稅的計(jì)算和申報(bào)。
　　⑤執(zhí)行內(nèi)部控制制度，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)。
　�、揶k理審核報(bào)銷等其他有關(guān)會(huì)計(jì)核算工作。