一、單項(xiàng)選擇題：
1、法是國(guó)家創(chuàng)制，體現(xiàn)某種社會(huì)集團(tuán)意志的社會(huì)行為規(guī)范。法之所以成為法，就其本質(zhì)而言，它所體現(xiàn)的意志是（ �。�
A、國(guó)民意志 B、社會(huì)意志 C、國(guó)家意志 D、人民意志
2、關(guān)于法是否具有溯及既往的效力問(wèn)題，不同國(guó)家情況有所不同。我國(guó)采取的原則是（ 　）
A、從舊原則 B、從新原則 C、從輕原則 D、從舊兼從輕原則
3、根據(jù)立法法規(guī)定，有關(guān)稅收的基本制度應(yīng)當(dāng)由（ 　 ）
Ａ、全國(guó)人大及其常委會(huì)制定法律　Ｂ、國(guó)務(wù)院制定行政法規(guī)�。�、國(guó)家稅務(wù)總局制定部門(mén)規(guī)章�。�、省級(jí)人民政府制定地方性規(guī)章
4、 根據(jù)立法法的規(guī)定，只能由國(guó)家立法機(jī)關(guān)制定法律，而 不 能委托立法的事項(xiàng)是（ 　 ）
Ａ、金融制度　　Ｂ、民族區(qū)域自治制度　�。谩⑺痉ㄖ贫取　。�、外貿(mào)制度
5、 稅務(wù)關(guān)執(zhí)法過(guò)程中，只需要嚴(yán)格按照稅法的規(guī)定征稅款，而不需要事先取得納稅人的同意。征稅行為的這一特征屬于行政行為特征中的（ �。�
Ａ、執(zhí)行性　　�。�、單方意志性　　�。�、強(qiáng)制性　　　�。�、無(wú)償性
6、 行政行為分類(lèi)的角度來(lái)看，行政復(fù)議機(jī)關(guān)依法受理行政復(fù)議案件并出行政復(fù)議決定的活動(dòng)屬于（　 ）
Ａ、內(nèi)部行政行為　　Ｂ、自由裁量行為　　�。�、抽象行政行為　�。�、依申請(qǐng)的行政行為
7、 稅務(wù)機(jī)關(guān)收到納稅人申報(bào)后，審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件的行為屬于（ �。�
Ａ、行政確認(rèn)　　Ｂ、行政給付　　Ｃ、行政裁決　　Ｄ、行政征收
8、根據(jù)國(guó)家賠償法的規(guī)定，賠償請(qǐng)求人應(yīng)當(dāng)在行政機(jī)關(guān)行政行為被確認(rèn)違法后提出賠償?shù)姆ǘㄆ陂g是（ 　 ）
Ａ、２個(gè)月　�。隆ⅲ硞�(gè)月　�。�、６個(gè)月�。�、２年
9、 照行政處罰法的規(guī)定，10、 可以設(shè)定各種行政處罰的是（ 　 ）
Ａ、地方性法規(guī)　�。隆⑿姓�法規(guī)　�。�、部門(mén)規(guī)章　�。�、法律
10、納稅人違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為在（ �。┠陜�(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再給予行政處罰。
Ａ、二　　　Ｂ、三　　�。�、四　　　　Ｄ、五
11、根據(jù)行政處罰法規(guī)定，當(dāng)事人逾期不繳納罰款，行政機(jī)關(guān)可以每日按罰款額的（ 　）加處罰款。
Ａ、３％　　�。隆ⅲ担埃ァ　。谩ⅲ保ァ　。摹ⅲ担�
12、在行政處罰的執(zhí)行程序中，對(duì)于一定數(shù)額以下的罰款，行政機(jī)關(guān)及其工作人員可以當(dāng)場(chǎng)收繳。這里“一定數(shù)額”是指（ �。�
Ａ、２０元　�。隆ⅲ担霸�　�。谩ⅲ福霸�　�。摹ⅲ保埃霸�
13、行政機(jī)關(guān)違反國(guó)家規(guī)定攤派費(fèi)用的行為屬于行政賠償范圍中（ ）的行為。
Ａ、侵犯人身自由權(quán)　　Ｂ、侵犯生命健康權(quán)　�。�、侵犯財(cái)產(chǎn)權(quán)　Ｄ、侵犯受教育權(quán)
14、按照行政復(fù)議法的規(guī)定，通常情況下，申請(qǐng)人申行政復(fù)議的期間為自知道行政機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起（ ）內(nèi)。
Ａ、３０日　�。�、６０日　　Ｃ、半年　�。�、一年
15、按照行政訴訟法的規(guī)定，在行政訴訟中，負(fù)有舉證責(zé)任的主體是（ �。�
Ａ、人民法院　�。�、行政機(jī)關(guān)　　Ｃ、行政管理相對(duì)人　�。�、第三人
16、稅種之間相互區(qū)別的根本標(biāo)志是（　 �。�
Ａ、征收對(duì)象　　Ｂ、納稅人　�。�、稅率　�。�、納稅環(huán)節(jié)
17、由于行政執(zhí)法與司法審判的特點(diǎn)不同，行政復(fù)議與行政訴訟對(duì)具體行政行為審查時(shí)各自所遵循的原則也有很大區(qū)別。在行政訴訟中，法院原則上應(yīng)當(dāng)審查的只是具體行政行為的（　 �。�
Ａ、合理性　�。�、合法性　　Ｃ、實(shí)體　�。�、程序
18、人民法院審理行政案件過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)需要參照適用的依據(jù)，根據(jù)行政訴訟法的規(guī)定，有權(quán)作出解釋裁決的機(jī)關(guān)是（　 �。�
Ａ、最高法院　�。隆⑷珖�(guó)人大�。谩�國(guó)務(wù)院　�。摹�國(guó)務(wù)院有關(guān)部委、局等
19、在處理涉稅案件時(shí)，稅法與同位階的其它部門(mén)法律規(guī)定不一致，如果此時(shí)適用了其它部門(mén)法律規(guī)定，這種適用情況的原則被稱(chēng)為（ ）
Ａ、法律保留原則　�。隆⒎�律優(yōu)位原則　�。�、特別法優(yōu)于普通法原則　�。�、稅收救濟(jì)程序優(yōu)于稅收實(shí)體原則
20、某小型服裝廠2000年度應(yīng)納稅所得額為8萬(wàn)元。按現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定，其適用的稅率為（ ）
Ａ、１８％　　Ｂ、２７％　�。�、１５％　�。�、３０％
21、按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列稅種在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)從收入額中扣除的是（　 ）
Ａ、印花稅　　Ｂ、消費(fèi)稅　�。�、營(yíng)業(yè)稅　　Ｄ、增值稅
22、稅務(wù)稽查的基本程序包括四個(gè)環(huán)節(jié)，這四個(gè)環(huán)節(jié)分工負(fù)責(zé)，相互聯(lián)系，相互制約會(huì)，順序推進(jìn)，統(tǒng)一構(gòu)成稅務(wù)稽查的體系，正確實(shí)施稅務(wù)程序四個(gè)環(huán)節(jié)的順序是（ �。�
Ａ、選案——實(shí)施——審理——執(zhí)行�。�、實(shí)施——選案——審理——執(zhí)行Ｃ、選案——審理——實(shí)施——執(zhí)行�。�、實(shí)施——審理——選案——執(zhí)行
23、稅務(wù)機(jī)關(guān)接受納稅人的納稅申報(bào)后，必須按照下列程序進(jìn)行（ �。�
Ａ、受理——處理——審核�。�、受理——審核——處理Ｃ、審核——受理——處理Ｄ、處理——審核——受理
24、２００1年10月，稅務(wù)機(jī)關(guān)將某啤酒廠2001年5月的滯納稅款15萬(wàn)清繳，根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)還應(yīng)對(duì)啤酒廠的滯納稅款按日加收（ 　）的滯納金。
Ａ、千分之二　�。隆⑷f(wàn)分之五　�。�、百分之二　�。�、萬(wàn)分之三
25、依法及時(shí)處理稅務(wù)登記是納稅人的法定義務(wù)。納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記的法定期間，是（ �。�
Ａ、１０日　　Ｂ、１５日　　Ｃ、３０日　�。摹ⅲ玻叭�
26、稅務(wù)機(jī)關(guān)違法擅自改變稅收征管范圍和稅款入庫(kù)級(jí)次的，責(zé)令限期改正，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員依法給予的行政處分是（　 ）
Ａ、警告　�。隆⒂涍^(guò)　�。谩⒂洿筮^(guò)　�。�、降級(jí)或撤職
27、陳某偷稅被司法機(jī)關(guān)追究，如果偷稅罪成立，法院可以判處陳某的最輕主刑刑罰是（ �。�
Ａ、管制　�。�、沒(méi)收財(cái)產(chǎn)　　Ｃ、拘役　�。摹⒘P金
（國(guó)稅必答題28-30）
28、生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，從開(kāi)始獲利年度起，享受第一年和第二年免征所得稅，第三年至第五年減半征收所得稅的優(yōu)惠，必須符合的條件是（ 　 ）
Ａ、應(yīng)為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)　Ｂ、應(yīng)為產(chǎn)品出口企業(yè)�。�、經(jīng)營(yíng)期應(yīng)在１０年以上Ｄ、應(yīng)在經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)
29、按照現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，同時(shí)實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合計(jì)征辦法的應(yīng)稅消費(fèi)品的指（ �。�
Ａ、啤酒　Ｂ、卷煙　Ｃ、雪茄煙�。�、灑精
30、自2002年1月1日起，一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率調(diào)整為（　 ）
Ａ、１０％�。隆ⅲ罚ァ。�、１３％�。�、１７％
（地稅必答題28-30）
28、某網(wǎng)吧2002年1月取得經(jīng)營(yíng)收入８萬(wàn)元，則該網(wǎng)吧應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為（ �。┤f(wàn)元。
Ａ、0.8 Ｂ、1.2 Ｃ、1.6 Ｄ、1.4
29、某油田1月份生產(chǎn)原油10，000噸，已銷(xiāo)售8，500噸，該油田適用的單位稅額為每噸8元，該油田1月應(yīng)納的資源稅稅額為（ 　 ）元。
Ａ、80000 Ｂ、68000 Ｃ、76000 Ｄ、12000
30、按城市維護(hù)建設(shè)稅的有關(guān)規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是指納稅人（　 ）
A、納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額　B、實(shí)納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額　C、因違反增值稅、消
費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅規(guī)定而加收的滯納金金額　　D、應(yīng)納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額及加收的滯納金金額
二、多項(xiàng)選擇題：
31、法是由國(guó)家創(chuàng)制的，國(guó)家創(chuàng)制法律的主要方式包括：（　　�。�
Ａ、制定　�。隆⒐�布　�。�、認(rèn)可　　Ｄ、解釋
32、依照不同的標(biāo)準(zhǔn)，可以對(duì)法律進(jìn)行不同的分類(lèi)�！吨腥A人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》屬于下列分類(lèi)中的（　　�。�
Ａ、國(guó)際法　�。�、國(guó)內(nèi)法　　Ｃ、實(shí)體法　�。�、程序法
33、根據(jù)立法法的規(guī)定，民族區(qū)域自治地方人民代表大會(huì)可以制定（　　�。�
Ａ、行政法規(guī)　　Ｂ、地方規(guī)章　�。�、自治條例　�。�、單行條例
34、行政法的基本原則貫穿于行政法的具體規(guī)范之中，體現(xiàn)行政法基本價(jià)值觀念，包括：（　　�。�
Ａ、合法性原則　�。隆⒑侠硇栽瓌t　�。�、保護(hù)相對(duì)人權(quán)益原則　�。�、教育與懲處相結(jié)合的原則
35、具體行政行為通常是指行政機(jī)關(guān)對(duì)特定的人員和事項(xiàng)作出的行政行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為中屬于具體行政行為的是（　　�。�
Ａ、從某電腦公司購(gòu)５００臺(tái)微機(jī)　�。�、依法批準(zhǔn)某納稅人緩繳稅款　�。�、根據(jù)國(guó)務(wù)院的減免稅決定制定具體的實(shí)施辦法�。�、依法對(duì)某企業(yè)實(shí)施稅務(wù)檢查
36、行政行為生效的基本條件就是要為行政管理相對(duì)人所知曉。根據(jù)行政行為送達(dá)方式和相對(duì)人知曉的方式的不同，可以把行政行為生效要件分為（　　�。�
Ａ、即時(shí)生效　　Ｂ、受領(lǐng)生效　�。谩�協(xié)商生效　�。摹⒏綏l件生效
37、行政處罰與行政處分的區(qū)別表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面（　　　）
Ａ、行政處罰屬于外部行為，行政處分屬于內(nèi)部行政行為　�。�、行政處罰的對(duì)象包括自然人或其他組織，行政處分一般只對(duì)公務(wù)員個(gè)人　　Ｃ、被處罰者可以起訴，被處分者只能復(fù)議不能起訴　�。�、被處罰者可以復(fù)議或起訴，被處分者只能申訴，不能復(fù)議　
38、根據(jù)行政處罰法的規(guī)定，行政處罰簡(jiǎn)易程序適用的條件包括（　　　�。�
Ａ、有法定依據(jù)　　Ｂ、違法事實(shí)確鑿　　Ｃ、法定數(shù)額以下罰款或警告　�。�、相對(duì)人必須是自然人　　　　　　　
39、根據(jù)行政處罰法的規(guī)定，對(duì)違法行為不予行政處罰的情形有（　　　�。�
Ａ、未滿(mǎn)１４周歲的人　�。隆⒉荒苻q論或不能控制自己行為的精神病人　Ｃ、酗酒者酒醉期間　　Ｄ、吸毒者毒癮發(fā)作期間
40、行政機(jī)關(guān)在做出行政處罰決定后，應(yīng)當(dāng)把處罰決定書(shū)送達(dá)給當(dāng)事人。一般情況下，送達(dá)的方式有（　　�。�
Ａ、直接送達(dá)�。�、留置送達(dá)�。谩�傳真送達(dá)�。摹⑧]寄送達(dá)
41、按照行政處罰的規(guī)定，對(duì)下列特定的行政處罰，當(dāng)事人有要求聽(tīng)證的權(quán)利（　　�。�
Ａ、警告　Ｂ、行政拘留�。�、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)�。摹⒌蹁N(xiāo)許可證和執(zhí)照
42、納稅人對(duì)市（地）某某稅務(wù)局作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施不服，為保護(hù)自身的合法權(quán)益，允許在法定期間內(nèi)作出的行為是：（ �。�
Ａ、直接向法院起訴　Ｂ、向省某某稅務(wù)局申請(qǐng)復(fù)議�。�、先申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服再起訴�。�、請(qǐng)求省政府撤銷(xiāo)
43、在行政訴訟中，原則上不應(yīng)當(dāng)停止被訴具體行政行為的執(zhí)行，但也有例外�？梢詴和�執(zhí)行的具體情況有：（　 �。�
Ａ、原告申請(qǐng)停止執(zhí)行的�。�、被告認(rèn)為需要停止執(zhí)行的�。�、法院認(rèn)為需要停止執(zhí)行的
44、按照國(guó)家賠償法的規(guī)定，下列情形中國(guó)家不承擔(dān)賠償責(zé)任有（　 　）
Ａ、行政機(jī)關(guān)工作人員實(shí)施與行使職權(quán)無(wú)關(guān)的個(gè)人行為給公民造成損害的
Ｂ、行政機(jī)關(guān)違法拘留當(dāng)事人�。谩⒈O(jiān)獄管教人員毆打不服監(jiān)獄管理規(guī)定的犯人致其死亡的　�。摹⑼跄碁槎惚軋�(zhí)法人員的檢查而越墻致殘
45、稅率的基本形式包括（　 �。�
Ａ、定額稅率�。�、比例稅率�。�、累進(jìn)稅率　Ｄ、邊際稅率
46、稅收法律責(zé)任種類(lèi)包括（　 　）
Ａ、稅收過(guò)錯(cuò)責(zé)任�。�、稅收行政責(zé)任�。�、稅收連帶責(zé)任�。摹⒍愂招淌仑�(zé)任
47、在納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生的稅務(wù)爭(zhēng)議中，不得直接向人民法院提起訴訟的有（　 �。�
Ａ、有關(guān)應(yīng)納稅額的爭(zhēng)議�。隆⒂嘘P(guān)扣壓納稅人貨物的爭(zhēng)議�。�、有關(guān)凍結(jié)納稅人銀行存款的爭(zhēng)議�。�、有關(guān)滯納金問(wèn)題的爭(zhēng)議
48、稅收法定原則又稱(chēng)稅收法定主義，它是民主與法治原則在稅法上的體現(xiàn)。稅收法定原則一般理解（　 �。�
Ａ、稅收要素法定　Ｂ、納稅合理性�。谩⒄鞫惡戏ㄐ浴。�、程序公正性
49、稅務(wù)稽查審理是查處稅務(wù)違法案件的必要環(huán)節(jié)，審理的內(nèi)容主要包括（ ）
A、違法事實(shí)是否清楚 B、是否符合法定程序 C、稅收行政法規(guī)是否合法 D、擬定的處理意見(jiàn)是否得當(dāng)
50、某某稅務(wù)局征收分局的在稅款征收過(guò)程中，因計(jì)算錯(cuò)誤多征了某企業(yè)稅款5000元，企業(yè)發(fā)現(xiàn)后要求退還多繳的稅款。征收分局正確的做法有（ ）
A、抵繳該企業(yè)欠繳的稅款和滯納金 B、如該企業(yè)無(wú)欠稅，可以按納稅人要求，將應(yīng)退的稅款和利息抵下期應(yīng)納稅款 C、采用免稅的方法予以免稅5000元 D、不予退還
51、納稅人辦理哪些涉稅事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件（ ）
A、申請(qǐng)減稅、免稅、退稅 B、申報(bào)納稅 C、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票 D、簽收稅務(wù)行政處理決定書(shū)
（國(guó)稅必答題52-54）
52、一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物，可按簡(jiǎn)易辦法依照6%的征收率計(jì)征增值稅，并可以自己具專(zhuān)用發(fā)票的有（ ）
A、縣以下小型電力單位的電力 B、商品混凝土 C、銷(xiāo)售自來(lái)水 D、建筑用沙石料
53、應(yīng)稅消費(fèi)品包括銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品從購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。以下項(xiàng)目中屬于“價(jià)外費(fèi)用”的有（ ）
A、手續(xù)費(fèi) B、運(yùn)輸裝卸費(fèi) C、儲(chǔ)備費(fèi) D、增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅金
54、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的以下區(qū)域性稅收優(yōu)惠科率正確的是（ ）
A、設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，適用15%的稅率 B、設(shè)在沿海開(kāi)放城市（地區(qū)）的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，適用15%的稅率 C、設(shè)在經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，適用15%的稅率 D、設(shè)在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)的外商投資企業(yè)，適用24%稅率。
（地稅必答題52-54）
52、按照現(xiàn)行印花稅的規(guī)定，下列說(shuō)法中表述正確的有（ ）
A、已繳納印花稅的憑證副本作為正本使用的，需另行貼花 B、貼息貸款合同，需繳納印花稅 C、印花稅實(shí)行比例稅率和定額稅率兩種稅率形式 D、財(cái)產(chǎn)租賃合同免納印花稅
53、按照個(gè)人所得稅的規(guī)定，采取定額和定率兩種扣除辦法計(jì)征個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括（ ）
A、財(cái)產(chǎn)租賃所得 B、利息所得 C、工資薪金所得 D、稿酬所得
54、下列經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目中，屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的有（ ）
A、從事運(yùn)輸業(yè)務(wù) B、從事商品零售業(yè)務(wù) C、從事加工、修理修配業(yè)務(wù)
D、從事建筑安裝工程作業(yè)
三、案例分析題：
（一）為加強(qiáng)個(gè)體稅收征管，某縣某某稅務(wù)局2001年6月10日發(fā)出通告，規(guī)定本縣按定期定額核定征收的人體戶(hù)必須于6月20日前到建行儲(chǔ)蓄所辦理劃撥稅款存款專(zhuān)戶(hù)，于每月底前存入相應(yīng)金額供統(tǒng)一按期劃撥稅款，未辦理專(zhuān)戶(hù)或未在專(zhuān)戶(hù)內(nèi)存入相應(yīng)金額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可給予未能劃撥應(yīng)繳稅款一倍的罰款。2001年11月2日，城關(guān)稅務(wù)所稅務(wù)人員到城關(guān)建行儲(chǔ)蓄所查驗(yàn)納稅人10月份稅款劃撥情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)個(gè)體服裝經(jīng)營(yíng)戶(hù)周艷萍的專(zhuān)戶(hù)內(nèi)10月份只有75.13元，存款余額已辦理劃撥手續(xù)，而周的月核定稅額為325元，尚欠249.87元稅款無(wú)法劃撥清繳。11月4日，城關(guān)所向周送達(dá)其作出的《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》，依據(jù)縣某稅務(wù)局通告對(duì)周處以少存入專(zhuān)戶(hù)存款一倍的罰款，限于11月6日前將欠稅和罰款共499.74元一并存入專(zhuān)戶(hù)，并告知有關(guān)復(fù)議和訴訟權(quán)利。
55、根據(jù)案情和有關(guān)法律規(guī)定，從行政執(zhí)法的合法、合理性原則出發(fā)，你認(rèn)為城關(guān)所執(zhí)法程序錯(cuò)誤的主要表現(xiàn)是（ ）
A、讓個(gè)體戶(hù)每月存入專(zhuān)戶(hù)相應(yīng)金額 B、強(qiáng)迫納稅人設(shè)立稅款劃撥專(zhuān)戶(hù) C、城關(guān)所超越行政處罰權(quán)限 D、對(duì)周作出處罰決定前沒(méi)有告知處罰事實(shí)、理由、依據(jù)和有關(guān)權(quán)利
56、如果周某對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款不服申請(qǐng)復(fù)議，根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，其可以作出的行為有（ ）
A、在收到《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》之日起60日內(nèi)口頭申請(qǐng)復(fù)議 B、向縣××稅務(wù)局申請(qǐng)復(fù)議 C、單獨(dú)對(duì)縣××稅務(wù)局的通告申請(qǐng)復(fù)議 D、對(duì)城關(guān)所作出的處罰決定申請(qǐng)復(fù)議時(shí)，一并對(duì)處罰決定依據(jù)的通告請(qǐng)求審查
57、根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，縣某稅務(wù)局通告在規(guī)定行政處罰方面的根本錯(cuò)誤是（ ）
A、罰款超過(guò)一倍 B、按照納稅人未存入專(zhuān)戶(hù)相應(yīng)的金額數(shù)罰款一倍數(shù) C、沒(méi)有規(guī)定罰款的收繳機(jī)關(guān)或機(jī)構(gòu) D、設(shè)定行政處罰
（二）2002年3月14日，某市西城區(qū)某稅務(wù)分局在征管質(zhì)量檢查中，發(fā)現(xiàn)位于解放中路二道口12號(hào)的“欣欣美發(fā)店”屬漏管戶(hù)。3月16日，分局稽查局派稽查員王強(qiáng)進(jìn)店檢查，王強(qiáng)出示檢查證和檢查通知書(shū)后，進(jìn)行檢查。經(jīng)查，該店為范立志開(kāi)的個(gè)體理發(fā)店，雇有3名技師，自2001年5月15日領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照經(jīng)營(yíng)以來(lái)，既未辦理稅務(wù)登記也未申報(bào)納稅，沒(méi)有完整賬目資料。王強(qiáng)檢查后，當(dāng)場(chǎng)填寫(xiě)了有預(yù)定格式、編碼及印章的《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》交付范，決定對(duì)其不登記不申報(bào)行為罰款2500元（屬于較大數(shù)額），限于3月20日前繳納并辦理稅務(wù)登記。范立志表示服從。3月19日，王強(qiáng)向范送達(dá)稽查局作出的《稅務(wù)處理決定書(shū)》，核定每月應(yīng)繳稅額750元，共計(jì)10個(gè)月的稅款7500元，于3月22日前繳清。范于3月22日繳納4500元稅款。3月24日，王強(qiáng)去店催繳稅款，范以沒(méi)錢(qián)為由，對(duì)余下3000元稅款拒絕履行。為促使范盡快的繳清稅款，王強(qiáng)扣押了范立志做飯用的燃?xì)夤蓿�約180元）和兩把電動(dòng)理發(fā)推刀（價(jià)格不詳），向范開(kāi)具了扣押財(cái)產(chǎn)收據(jù)，并告知三天之內(nèi)到分局繳清余下稅款，逾期不繳，將變賣(mài)扣押財(cái)產(chǎn)抵稅。
58、根據(jù)上述案情，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)“欣欣美發(fā)店”實(shí)施檢查過(guò)程中，什么行為違反了有關(guān)法律規(guī)定（ ）
A、實(shí)施檢查前沒(méi)有通知“欣欣美發(fā)店” B、稽查局實(shí)施檢查 C、沒(méi)有以分局名義實(shí)施檢查 D、王強(qiáng)一人實(shí)施檢查
59、根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)“欣欣美發(fā)店”的違法行為給予2500罰款的決定，應(yīng)當(dāng)適用哪些法定程序：
A、簡(jiǎn)易程序 B、一般程序 C、聽(tīng)證程序 D、審理程序
60、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)“欣欣美發(fā)店”采取扣押財(cái)產(chǎn)過(guò)程中，哪些作為或不作為違反了有關(guān)法律規(guī)定（ ）。
A、扣押財(cái)產(chǎn)沒(méi)有經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn) B、扣押財(cái)產(chǎn)沒(méi)有經(jīng)過(guò)分局局長(zhǎng)批準(zhǔn)
C、扣押燃?xì)夤?D、扣押電動(dòng)理發(fā)推刀
61、如果需要對(duì)“欣欣美發(fā)店”重新調(diào)查處理，你認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)可能作出行政行為的哪些事項(xiàng)是正確的（ ）。
A、對(duì)不登記不申報(bào)行為依法予以罰款 B、對(duì)不申報(bào)偷稅行為依法予以罰款
C、依法補(bǔ)征稅款 D、依法加收滯納金
四、計(jì)算題：
（一）國(guó)稅必答
某電視機(jī)廠為增值稅一般納稅人，2002年2月份發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：
（1）向本地各大商場(chǎng)銷(xiāo)售電視機(jī)1000臺(tái)，每臺(tái)不含增值稅售價(jià)為3000元；
（2）發(fā)給本公司在外省的一分支機(jī)構(gòu)電視機(jī)400臺(tái)用于銷(xiāo)售，每臺(tái)不含稅售價(jià)3000元，并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。同時(shí)支付發(fā)貨運(yùn)費(fèi)5000元，已取得貨運(yùn)公司開(kāi)具的貨運(yùn)發(fā)票；
（3）出售本廠使用過(guò)的生產(chǎn)電視機(jī)用的機(jī)器設(shè)備二臺(tái)，共計(jì)25，000元；
（4）直接銷(xiāo)售給某賓館電視機(jī)一批，收取價(jià)款合計(jì)為292,500元；
（5）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)電視機(jī)用原材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為400萬(wàn)元，增值稅為68萬(wàn)元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款已結(jié)清；
（6）購(gòu)進(jìn)電視機(jī)檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為30萬(wàn)元，增值稅為5.1萬(wàn)元，貨已到并調(diào)試使用，支付送貨運(yùn)費(fèi)4000元，取得運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)。
根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題：
62、工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款時(shí)限是（ ）。
A、貨物到達(dá)企業(yè) B、企業(yè)付清購(gòu)貨款 C、收到銷(xiāo)貨方填開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián) D、貨物驗(yàn)收入庫(kù)
63、當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（ ）元。
A、756，500 B、757，000 C、809，725 D、787，500
64、當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。
A、680，000 B、680，630 C、731，000 D、680，350
65、當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（ ）元。
A、76，650 B、76，370 C、76，150 D、77，000
（二）地稅必答
某作家（中國(guó)公民）2001年取得收入情況如下：（1）每月工資1500元；（2）獨(dú)立出版一本小說(shuō)，獲得稿酬8500元；（3）與人合作出版一本文學(xué)評(píng)論方面的專(zhuān)著，稿酬總計(jì)7000元，他本人分得3800元；（4）向某出版社轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，取得一次性特許權(quán)使用費(fèi)25，000元；（6）取得股息收入2000元；（7）私有財(cái)產(chǎn)受損，取得保險(xiǎn)公司賠款3000元。
附：個(gè)人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）
級(jí)數(shù) 月應(yīng)納稅所得額（元） 稅率（%） 速算扣除數(shù)（元）
1 不超過(guò)500元的部分 5 0
2 超過(guò)500至2,000元的部分 10 25
3 超過(guò)2,000至5,000元的部分 15 125
4 超過(guò)5,000至20,000元的部分 20 375
5 超過(guò)20,000至40,000元的部分 25 1375
6 超過(guò)40,000至60,000元的部分 30 3375
7 超過(guò)60,000至80,000元的部分 35 6357
8 超過(guò)80,000至100,000元的部分 40 10375
9 超過(guò)100,000元的部分 45 15375
根據(jù)以上資料回答以下問(wèn)題：
62、該作家全年工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元
A、540 B、815 C、1500 D、840
63、該作家取得的稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元
A、1960 B、1498 C、1372 D、952元
64、該作家取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。
A、6000 B、4000 C、3500 D、5000
65、該作家全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅總額為（ ）元。
A、6438 B、6312 C、6612 D、7780

《參考答案》
一1 C 2 D 3 A 4 C 5 B 6（D）7 A 8 D9 D 10 D 11 A12 A13 C
14 B15 B 16 A 17 B 18 C 19 C 20 B21 D 22 A23 B 24、B 25 C
26 D 27C 28C 29B 30C 二、31ACD 32BC 33CD
34AB 35BD 36ABD 37ABD 38ABC 39AB 40ABD
41CD 42ABC 43BD 44AD 45ABC 46BD 47ABD 48AC
49ABD 50AB 51AC 52ACD 53ABC 54AC 55D
56ABD 57D 58D 59BC 60BC 61ACD 62D 63B
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