（一）說明
     請認(rèn)真閱讀下面的資料（建議用不低于25分鐘的時(shí)間），并按具體要求作答。滿分100分，時(shí)間210分鐘。

     (二)資料

     2000年3月31日，中國人民銀行發(fā)布公告：從4月1日起，儲(chǔ)蓄存款實(shí)行實(shí)名制，即個(gè)人在金融機(jī)構(gòu)存款時(shí)，必須使用本人法定身份證件上的姓名及其證件號碼，以此確定其對存款享有的所有權(quán)。

     下面的20條材料，涉及我國實(shí)行“儲(chǔ)蓄存款實(shí)名制”前后的有關(guān)反映及其他相關(guān)背景。

     請仔細(xì)研讀這些材料（參考時(shí)限：60分鐘），按《申論》要求完成一至四題。

     （1）中國人民大學(xué)財(cái)政金融學(xué)院 陳××

     中國的經(jīng)濟(jì)改革發(fā)展到今天，普通百姓對待經(jīng)濟(jì)市場化進(jìn)程中的金融改革和金融調(diào)整措施也越來越理性，儲(chǔ)蓄實(shí)名制的實(shí)行相信會(huì)波瀾不驚。

     首先，公眾認(rèn)識到，公正的金融秩序會(huì)增加自己的福利。既然儲(chǔ)蓄實(shí)名制有利于抑制財(cái)政違規(guī)和金融犯罪，也當(dāng)然有利于建立公正的金融秩序，有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)公眾福利的增加。其次，人們也意識到，儲(chǔ)蓄實(shí)名制是大勢所趨。隨著中國加入wto的步伐起來越快，經(jīng)濟(jì)全球化的概念在普通人的頭腦中也越來越清晰。儲(chǔ)蓄實(shí)名制是發(fā)達(dá)市場經(jīng)濟(jì)國家的慣例，因而也就是我國金融市場化進(jìn)程中的合理趨勢。再次，存款人能夠理解，實(shí)名制的實(shí)行所增加的麻煩僅僅是需要攜帶身份證而已。相對于這一點(diǎn)，實(shí)名制在減少存款糾紛和存款掛失的麻煩方面，其好處是不言而喻的。

     （2）中國建設(shè)銀行 胡××

     就商業(yè)銀行而言，實(shí)行實(shí)名制對業(yè)務(wù)發(fā)展是有利的。第一，能為儲(chǔ)戶提供更好的服務(wù)。按現(xiàn)行規(guī)定，存單的掛失、因急用提前支取、憑存單的質(zhì)押貸款等都需用真名儲(chǔ)蓄。但由于目前實(shí)行記名儲(chǔ)蓄，可用假名存款，一旦出現(xiàn)上述問題，銀行對儲(chǔ)戶就愛莫能助了。第二，有利于擴(kuò)大消費(fèi)信貸空間。發(fā)展消費(fèi)信貸是商業(yè)銀行新的增長點(diǎn)。目前由于個(gè)人信用無法評定，只好依靠多種擔(dān)保手續(xù)，造成手續(xù)繁雜，對銀行和消費(fèi)者都極為不便，影響了消費(fèi)信貸的進(jìn)展。實(shí)行實(shí)名制，個(gè)人信用有記錄，銀行心里有底，手續(xù)將大為簡便。同時(shí)商業(yè)銀行金融創(chuàng)此領(lǐng)域的競爭不可避免。如果能盡早實(shí)行實(shí)名制，完善個(gè)人信用制度體系，讓廣大居民和商業(yè)銀行都適應(yīng)新的制度環(huán)境，無疑會(huì)提高內(nèi)資銀行在未來的競爭力。

     因此，商業(yè)銀行歡迎儲(chǔ)蓄存款實(shí)名制，而且早實(shí)行比晚實(shí)行好。

     （3）美國馬里蘭大學(xué)經(jīng)濟(jì)系 錢××

     從儲(chǔ)蓄記名制向?qū)嵜�制轉(zhuǎn)軌有四大潛在風(fēng)險(xiǎn)。

     金融風(fēng)險(xiǎn)。中國實(shí)行的儲(chǔ)蓄記名制對居民存款的保密性提供了制度上的保證，從而使廣大居民對國家銀行充滿信心，儲(chǔ)蓄存款積極性經(jīng)久不衰。如果立即實(shí)行實(shí)名制而引發(fā)居民對儲(chǔ)蓄安全感下降，將導(dǎo)致新存款減少甚至擠提現(xiàn)有存款。這將增加銀行金融風(fēng)險(xiǎn)，尤其對小銀行和信用社的沖擊會(huì)更大。

     匯率風(fēng)險(xiǎn)。減少儲(chǔ)蓄并不意味著增加消費(fèi)。當(dāng)前居民儲(chǔ)蓄的主要?jiǎng)訖C(jī)是個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)防范，反映了對養(yǎng)老、醫(yī)療、教育和住房改革的預(yù)期。在安全感下降的動(dòng)機(jī)之下，人們從銀行提取存款不會(huì)用于消費(fèi)，更有可能轉(zhuǎn)入被大家認(rèn)為更安全的金融資產(chǎn)，特別是外匯。這將推動(dòng)外匯黑市價(jià)格，增加人民幣貶值壓力。

     恐慌風(fēng)險(xiǎn)。將現(xiàn)在的記名制改為實(shí)名制，牽扯到幾乎每個(gè)家庭，人們對具體政策會(huì)有各種各樣的理解，可能在儲(chǔ)戶中造成大面積的恐慌。

     腐敗風(fēng)險(xiǎn)。有些人認(rèn)為實(shí)行實(shí)名制可以減少腐敗。但我認(rèn)為，實(shí)行實(shí)名制有可能為某些干部違法亂紀(jì)提供新的條件。

     我們不應(yīng)忘記，20年來，正是國內(nèi)居民的高額儲(chǔ)蓄才保持了中國社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定。因此，實(shí)行儲(chǔ)蓄實(shí)名制這樣一個(gè)既牽扯到千家萬戶又對中國金融存在潛在巨大沖擊的舉措，應(yīng)該慎之又慎。

     （4）上海盧灣區(qū)業(yè)余大學(xué) 吳××

     實(shí)名制儲(chǔ)蓄縱能有效阻斷假名儲(chǔ)蓄，卻不能完全阻斷虛名儲(chǔ)蓄的現(xiàn)象，隨之帶來的問題有二：一是虛名轉(zhuǎn)向借名儲(chǔ)蓄。這點(diǎn)只要施以小惠就不難辦到。借名儲(chǔ)蓄生成一種“職業(yè)行為”，因借名儲(chǔ)蓄引起的“債權(quán)”官司也會(huì)增多。二是一部分虛名存款轉(zhuǎn)投證券市場外，另一部分虛名存款會(huì)轉(zhuǎn)存“箱底”，導(dǎo)致銀行存款下降。

     （5）中國財(cái)經(jīng)出版社 陳××

     儲(chǔ)蓄實(shí)名制不可行，主要是沒有可操作性。第一，實(shí)行儲(chǔ)蓄實(shí)名制需要在我國境內(nèi)所有儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)聯(lián)網(wǎng)，在目前條件下，這一點(diǎn)做起來難度較大。第二，即使能聯(lián)網(wǎng)，我國姓名雷同者太多，努力同時(shí)列出身份號碼（還須身份證明），這無疑會(huì)增添各方的麻煩。第二，實(shí)行儲(chǔ)蓄實(shí)名制后，人們手中的現(xiàn)金可能會(huì)增加，這就增大了社會(huì)資金的調(diào)控難度，并在一定程度上影響了社會(huì)安定。第四，儲(chǔ)蓄實(shí)名制增加了人們收入的透明度，在一定程度上侵犯了公民的個(gè)人隱私�？傊�，在現(xiàn)有條件下實(shí)行儲(chǔ)蓄實(shí)名制過于超前，起不到應(yīng)有作用，又勞民傷財(cái)，實(shí)無必要。

     （6）工人日報(bào)社 韓××

     我國銀行一直沒有實(shí)行過儲(chǔ)蓄實(shí)名制，由此引發(fā)的諸多問題給銀行和儲(chǔ)戶增加了不少煩惱：有的人家丟失了存單，因?yàn)槲从谜婷�而無法掛失，白白讓資賊取走；有的人急用錢，想取走未到期的存款，用自己的身份證卻不能取出自己的錢；如果持假名存款的人遇到不幸，其家屬都不知這筆錢該歸屬何人……實(shí)行儲(chǔ)蓄實(shí)名制將從根本上解除這些煩惱，錢存在銀行那才真叫保險(xiǎn)哪。

     （7）國務(wù)院發(fā)展研究中心市場經(jīng)濟(jì)研究所 陳×

     儲(chǔ)蓄實(shí)名制是政府調(diào)控與撥動(dòng)公平杠桿的重要基礎(chǔ)。儲(chǔ)蓄實(shí)名制對中低收入群體有利。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，一方面政府不能像計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下那樣通過制定工資標(biāo)準(zhǔn)來直接干預(yù)收入分配，但另一方面，政府又必須不斷強(qiáng)化自己在維護(hù)社會(huì)公平方面的職能，這就需要稅收等經(jīng)濟(jì)杠桿。利息稅、遺產(chǎn)稅等都是實(shí)現(xiàn)社會(huì)財(cái)富再分配的重要杠桿，但這些杠桿的運(yùn)用都需要一個(gè)重要的技術(shù)性前提，即個(gè)人金融資產(chǎn)的信息記錄必須真實(shí)可靠。從本質(zhì)上說，儲(chǔ)蓄實(shí)名制并非是為了多收稅，而是為了更公平地收稅和保證社會(huì)財(cái)富的再分配，能夠更準(zhǔn)確地體現(xiàn)對中低收入群體有利的原則。

     儲(chǔ)蓄實(shí)名制也是建立與完善個(gè)人信用體系的重要基礎(chǔ)。目前，個(gè)人消費(fèi)信貸遇到的最重要阻礙之一就是缺乏個(gè)人信用資料。銀行所能獲取的信用依據(jù)只能是和原有體制密切相連的“單位證明”或“單位擔(dān)保”。這不僅很難真正使消費(fèi)信貸普遍推開，而且不利于強(qiáng)化個(gè)人消費(fèi)與公有財(cái)產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)之間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系，極不利于市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。嚴(yán)格地說，儲(chǔ)蓄實(shí)名制包括個(gè)人儲(chǔ)蓄和個(gè)人信貸兩個(gè)方面的實(shí)名制。實(shí)際上在市場經(jīng)濟(jì)條件下，個(gè)人與銀行之間的完整關(guān)系是個(gè)人“貸款”給銀行和個(gè)人從銀行貸款的雙向現(xiàn)金運(yùn)動(dòng)。可以說，這樣一個(gè)具有廣泛覆蓋性的信息系統(tǒng)建立之日，才是消費(fèi)信貸在我國普遍推開之時(shí)。

     儲(chǔ)蓄實(shí)名制是保護(hù)個(gè)人資產(chǎn)和完善社會(huì)法律制度的重要基礎(chǔ)。在改革開放過程中，一方面?zhèn)�人財(cái)富的累積程度不斷提高；另一方面，社會(huì)成員之間的財(cái)產(chǎn)關(guān)系也日益復(fù)雜化，僅僅靠道德或血緣關(guān)系等來規(guī)范私人財(cái)產(chǎn)關(guān)系已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。只有實(shí)行儲(chǔ)蓄實(shí)名制，保護(hù)個(gè)人合法資產(chǎn)不受侵犯的法律制度才能真正建立起來。

     中共中央十四屆五中全會(huì)《中共中央關(guān)于國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展“九五”計(jì)劃和2010年遠(yuǎn)景目標(biāo)的建議》確定了“建立法人對支付個(gè)人收入的申報(bào)制、個(gè)人收入申報(bào)制和儲(chǔ)蓄存款實(shí)名制”，將我國的儲(chǔ)蓄實(shí)名制擺到了重要日程。

     （8）人民銀行河北省曲陽縣支行 馬××

     對于儲(chǔ)戶來說，實(shí)行實(shí)名制不過在手續(xù)上略微復(fù)雜了一點(diǎn)，但可防止存折丟失后被他人冒名取款，這是保護(hù)儲(chǔ)戶利益的一種方法，可謂有利無弊，應(yīng)該受到百姓的歡迎。

     （9）人民銀行河北省樂亭縣支行 史××

     儲(chǔ)蓄實(shí)名制好處很多，但在運(yùn)行過程中也會(huì)遇到一些實(shí)際問題，比如各行、社間微機(jī)聯(lián)網(wǎng)問題，銀行與稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)網(wǎng)問題，執(zhí)法力度的強(qiáng)化問題等。實(shí)行儲(chǔ)蓄實(shí)名制的目的是打擊不正當(dāng)收入，反“洗錢”活動(dòng)，但若執(zhí)法力度得不到強(qiáng)化，仍然會(huì)有漏洞可鉆。

     （10）湖北省嘉魚縣財(cái)政局 枚××

     實(shí)行儲(chǔ)蓄實(shí)名制后，“為儲(chǔ)戶保密”這一現(xiàn)行原則會(huì)不會(huì)被打破？紀(jì)檢、稅務(wù)、審計(jì)、公安、司法、檢察等部門在執(zhí)法辦案過程中，難免會(huì)對有嫌疑的公民個(gè)人銀行存款余額進(jìn)行檢查、核查，這樣就很難保證公民個(gè)人存款余額不會(huì)外泄。其次，實(shí)行儲(chǔ)蓄實(shí)名制，需要憑借什么樣的有效證件才能支付，不好定死。如果是身份證，那么其直系親屬的身份證可不可算作有效證件？比如說儲(chǔ)蓄當(dāng)事人外出，其配偶子女可否持自身身份證支��？甚至其他公民個(gè)人證件，如戶口簿、工作證、記者證等可否列入有效證件？

     （11）北京市宣武區(qū)地稅辦公室 邵×

     1998年10月1日開征存款利息稅，由于沒有實(shí)名制的配套措施，不分富人、窮人，不論存款多少，一律把利息所得中的20％上繳國庫，這有失稅收的公平原則。再有，由于實(shí)名制未出臺，稅收部門無法掌握一筆存款的真正歸屬，因而出現(xiàn)大量“私款公存”、逃避利息稅的現(xiàn)象。

     個(gè)人所得稅是我國最具發(fā)展?jié)摿Φ亩惙N。實(shí)名制出臺后，可將一個(gè)人的儲(chǔ)蓄匯總起來，作為稅務(wù)部門對納稅人收入監(jiān)控的重要信息資料，利息稅的征管辦法將有望得到改進(jìn)（例如可設(shè)立一定的起征點(diǎn)，對超過一定數(shù)額的存款利息征收個(gè)人所得稅）。此外，已列入國家稅務(wù)總局開征計(jì)劃的遺產(chǎn)贈(zèng)與稅，也將隨著實(shí)名制的出臺，加快該稅的制定步伐。

     （12）山西省懷仁縣黨校 辛××

     實(shí)行儲(chǔ)備實(shí)名制有利于改變?nèi)罕娭幸恍┞浜蟮慕鹑谟^念。由于受傳統(tǒng)的影響，不少人的財(cái)富觀是狹隘的，不懂得財(cái)富的社會(huì)性，所以人們常把某些小有錢財(cái)?shù)娜朔Q為“土財(cái)主”。實(shí)名制在一定意義上是國家對個(gè)人資產(chǎn)進(jìn)行某種形式的“管理”，將使這些人的觀念受到很大的沖擊。他們由此會(huì)改變對財(cái)富的看法，錢不是死的，而是可以流動(dòng)的，投資意識將得到增強(qiáng)。

（13）市民的反映

     山西太原李××：儲(chǔ)蓄實(shí)名制對大多數(shù)老百姓來說意義不大，老百姓的儲(chǔ)蓄基本上是實(shí)名。采用非實(shí)名儲(chǔ)蓄的大多為不合法收入者，像戚火貴那樣的貪官是沒有膽量使用實(shí)名的。實(shí)行實(shí)名制對那些腐敗分子形成了制約，對懲治腐敗有重要作用。

     浙江寧波孫××：儲(chǔ)蓄實(shí)名制對一些存款大戶來說風(fēng)險(xiǎn)大多了，不法之徒只要偽造儲(chǔ)戶的存折、身份證，破譯出密碼就能取款。所以，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)防范措施，保障儲(chǔ)戶的資金安全。

（14）某記者的報(bào)道

     《丈夫斬?cái)嗥拗割^》：江西某縣的村民吳廣才和許英是一對感情尚可的小夫妻。1996年許英生得一子后，夫妻倆便每月雷打不動(dòng)地到銀行將500元錢存在兒子名下。實(shí)行實(shí)名制后，許英提出將存款轉(zhuǎn)到自己的名下，吳廣才卻執(zhí)意要用自己的名字。夫妻倆由爭吵而廝打，吳廣才盛怒之下，操起一把菜刀，斬下了妻子左手的無名指。

     《取走巨款鬧離婚》：10年前，湘西妹子黃芳南下廣東從事皮革縫制工作，由于她有一手祖?zhèn)鞯南跗ぜ夹g(shù)，被公司聘為車間主管。1993年，黃芳與同在廣東打工的老鄉(xiāng)貝新戀愛結(jié)婚，第二年生下一女。此后，黃芳辭職，自己開了一家服裝店，而貝新則在一定公司做保安。不久，貝新結(jié)識了另一個(gè)女人，開始對妻子心生不滿。一天，黃芳拿出用女兒名字存的一張6.5萬元到期存折和1.5萬元營業(yè)款，讓貝新去銀行將錢款存在女兒的名下。貝新到銀行用自己的身份證存下了那8萬元，不久，又憑自己的身份證取走了全部存款。隨后貝新向法院提出了離婚訴訟。

（15）《一個(gè)“法”字——存款歸屬有依據(jù)》

     實(shí)行存款實(shí)名制，個(gè)人在銀行以誰的名字存，法律上會(huì)認(rèn)為錢的所有者就是誰，除了法律另有規(guī)定的除外。而這個(gè)“法律另有規(guī)定”，即指《婚姻法》對夫妻財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的規(guī)定：在夫妻關(guān)系存續(xù)期間，夫妻之間的所有財(cái)產(chǎn)為夫妻兩人共同所有，包括夫妻中一方的個(gè)人收入。

     實(shí)行實(shí)名制存款后，父子、兄弟、姐妹等關(guān)系之間，如果合伙辦廠做生意，也要明確財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)。如果是父子關(guān)系，以父親名義存的錢，法律上會(huì)認(rèn)為這錢歸父親。兄弟姐妹之間也一樣。俗話說：親兄弟，明算賬。即使今后你有多少理由，如果存單名字不是你的，法律上就不認(rèn)可。

（16）某記者對“實(shí)名制下老百姓心態(tài)”的調(diào)查

     李小娟（輪胎銷售部職員）：我覺得夫妻之間爭存款名字，就像一些人搞婚前財(cái)產(chǎn)公證差不多，雖說是傳統(tǒng)觀念上的一次深刻革命，是一種進(jìn)步，但把夫妻之間的關(guān)系搞生了。我和男朋友將舉行婚禮，決定婚后不改變現(xiàn)在的理財(cái)方式，各存各的，一切順其自然。

     錢進(jìn)（鹵菜店老板）：儲(chǔ)蓄實(shí)名制好，我現(xiàn)在可以理直氣壯地用自己的名字存錢了，不怕你笑話，我老婆很兇，以前所有的錢都用她的名字存，逢年過節(jié)想給父母買點(diǎn)禮品都要看老婆的臉色�，F(xiàn)在，買什么全憑我高興。

     許如珍（服裝廠下崗女工）：以前丈夫拿了工資還交給家里一部分，現(xiàn)在他說存款用實(shí)名了，每個(gè)月除了生活費(fèi)外，其余全在他手里攥著。你說這合理嗎？

王衛(wèi)東（鋼鐵廠工會(huì)干事，現(xiàn)待崗）：前年，我跟老婆離婚時(shí)，她說家里沒存款，其實(shí)我知道有13萬元�？墒欠ü僬f銀行沒法查到，可能用的是假名，氣得我拿鋁鏟打破了她的頭，結(jié)果被派出所叫去訓(xùn)話。再婚后我吸取了教訓(xùn)，同愛人明說，自己錢自己存，省得以后吵嘴打架。

（17）記者××《福州個(gè)人存款賬戶實(shí)名暗訪記》

     2000年4月底，記者在福州市發(fā)現(xiàn)，一些金融機(jī)構(gòu)對實(shí)名制采取“變通”辦法，實(shí)名制成了“虛名制”。記者暗訪了11家儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)，竟順利地在6家用假名開辦了個(gè)人存款賬戶。

4月26日下午4點(diǎn)多，記者到中國銀行鼓樓支行烏山路儲(chǔ)蓄所，聲稱替“老板”存錢，但“老板”的身份證沒帶。一名男營業(yè)員猶豫了一下說：“身份證復(fù)印件也可以。”記者回答：“沒有，但老板有交待，如果能開這個(gè)賬戶，以后每個(gè)月都會(huì)存幾萬元。”這名營業(yè)員和一個(gè)主管商量了一下就同意了。記者編了個(gè)“胡飛”的名字，隨便填了一個(gè)身份證號便開了新賬戶，存入5 000元。

下午5時(shí)多，記者找一個(gè)朋友陪同到興業(yè)銀行南門支行儲(chǔ)蓄專柜，朋友問：“用工作證能不能開辦新賬戶？”一名40歲左右的女營業(yè)員開始不同意，經(jīng)記者的“勸說”，她很快就同意開新賬戶，于是朋友憑工作證存入3 000元。

27日上午9時(shí)，記者到中信實(shí)業(yè)銀行福州分行營業(yè)部的儲(chǔ)蓄柜臺，稱要替朋友存錢，但沒帶他的身份證，一名營業(yè)員想了想，指著坐在值班臺的一名女士說：“你去問我們主管吧。”這名女主管查看了一下記者的身份證，同意了記者的請求。記者用“張明”的名字，編了一個(gè)身份證號碼，存了2 000元。存折蓋著“已經(jīng)實(shí)名制登記”的紅色方章。

10時(shí)20分左右，記者來到光大銀行福州支行營業(yè)部，將替“朋友”存錢的話又說了一篇。一名女營業(yè)員爽快地同意了，記者用“馬慶”的名字開了一個(gè)新賬戶，填寫了一個(gè)假的身份證號碼。

下午1時(shí)，在農(nóng)行臺江支行分理處，一名營業(yè)員連記者身份證都沒看，爽快地開了一個(gè)新賬戶，記者以“林克頓”的名字存入1 000元。在相鄰的商業(yè)銀行永興支行，記者用一個(gè)朋友的工作證，同樣十分順利地開了新賬戶，存入1 000元，營業(yè)員也未看記者的身份證。

記者了解到，人民銀行福州市中心支行已組織有關(guān)人員對個(gè)人存款賬戶實(shí)名制進(jìn)行了幾次檢查，也發(fā)現(xiàn)了許多類似問題。一些金融界人士道出了其中原因：不少銀行擔(dān)心，若認(rèn)真執(zhí)行了這一規(guī)定，會(huì)流失相當(dāng)一部分“客戶”。目前對金融機(jī)構(gòu)違反個(gè)人存款賬戶實(shí)名制尚沒有相應(yīng)的處罰辦法，這一制度還建立在金融機(jī)構(gòu)“自律”和“自覺”的基礎(chǔ)上。

（18）記者××《存款用假名 弊端知多少》

我國現(xiàn)行儲(chǔ)蓄存款制度為記名儲(chǔ)蓄制度，其記名可以是真名、假名，亦可以是親屬的名字，這一制度已經(jīng)暴露出許多弊端。

一是儲(chǔ)戶提前支取、辦理掛失時(shí)，不能憑自己的有效證件辦理有關(guān)手續(xù)，從而不能有效地保障自身的利益。二是無形中給一些通過非法途徑攫取錢財(cái)?shù)牟环ǚ肿犹峁┝吮憷�的隱蔽場所。三是導(dǎo)致國家稅款大量流失。一些有較高收入的人，往往采取假名儲(chǔ)蓄、分散存款的方式隱匿實(shí)際收入，致使偷、逃稅現(xiàn)象相當(dāng)普遍。四是化名存款成為小金庫的避風(fēng)港。小金庫掌握在少數(shù)人手里，缺少約束，極易被私分、挪用、貪污，誘發(fā)經(jīng)濟(jì)犯罪。而且，有的單位將巨額公款以個(gè)人名義存入“小金庫”，占有其利息，這種行為也難以查處。五是不利于查處巨額財(cái)產(chǎn)來源不明罪。由于沒有實(shí)行儲(chǔ)蓄實(shí)名制，司法機(jī)關(guān)和有關(guān)部門在查處貪污、受賄案件中的取證工作十分困難。

以假名存款，為一些人的非法收入提供了“掩蔽所”。大量事例表明，許多非法收入以各種化名存入銀行，神不知鬼不覺地被腐敗分子據(jù)為己有。源海南省東方市市委書記戚火貴以買房子為由索賄23萬元。一家公司的經(jīng)理按戚提供的戶名“葉可堅(jiān)”和密碼“777777”，在中國工商銀行�？诜中袨槠蒉k理了一個(gè)23萬元的活期存折。這一受賄大案的主角之所以能聚斂驚人數(shù)目的不義錢財(cái)而沒被及時(shí)發(fā)現(xiàn)，原因之一就是鉆了銀行非實(shí)名儲(chǔ)蓄的空子。

人們還記得四川的一起驚人的招生受賄案。被告人石仁富自任瀘州市招生辦副主任以來，利用手中權(quán)力，向?qū)W生家長405人索要收受賄賂款41.13萬元，此外，尚有33.78萬元不能說明其合法來源。司法機(jī)關(guān)搜查后發(fā)現(xiàn)：石仁富的63張存單和280張有價(jià)證券在一定意義上說明，“黑錢”通過某種形式變成了“正常”財(cái)產(chǎn)。

（19）韓國的“實(shí)名制”

韓國人對實(shí)名制有所認(rèn)識，一般是從1993年上半年韓國前總統(tǒng)金泳三發(fā)動(dòng)的舉世震驚的“不流血革命”——反腐敗運(yùn)動(dòng)開始的。

在這場運(yùn)動(dòng)中，韓國前總統(tǒng)金泳三推出了兩項(xiàng)最重要的舉措：財(cái)產(chǎn)申報(bào)制與金融儲(chǔ)蓄實(shí)名制。韓國的實(shí)名制之所以引起轟動(dòng)，主要是它與反腐敗緊緊地聯(lián)系在一起，對掃蕩韓國多年積淀的腐敗之風(fēng)起到了重要作用。

1993年8月12日，韓國總統(tǒng)發(fā)布了《關(guān)于金融實(shí)名及秘密保障的總統(tǒng)緊急財(cái)政經(jīng)濟(jì)令》，推出金融實(shí)名制，為反行賄受賄提供基礎(chǔ)性的制度。根據(jù)緊急令規(guī)定：凡用假名在銀行開賬戶的，必須在10月12日前將自己賬戶轉(zhuǎn)為真名，并對拒絕財(cái)產(chǎn)登記而以假名存儲(chǔ)的款項(xiàng)征收10％的懲罰金。假名存款未轉(zhuǎn)入真名之前，銀行將凍結(jié)其款項(xiàng)，過兩個(gè)月敬告期不轉(zhuǎn)為真名者，將征收60％的高額懲罰金。在實(shí)行金融實(shí)名制一個(gè)月后，韓國一批官員相繼辭職。

（20）其他國家的“儲(chǔ)蓄實(shí)名制”

許多國家都制定了與儲(chǔ)蓄實(shí)名制有關(guān)的銀行法律，如美國的《銀行保密法》、澳大利亞的《金融交易法》等。

在美國，每個(gè)有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的人都有一個(gè)社會(huì)保障號碼。人們申請工作、支取工資、租房、賦稅等，都要出示和登記這個(gè)號碼。每個(gè)人都有一個(gè)賬戶，戶主的每一筆收入、納稅、借貸、還款等情況都記錄在案，包括業(yè)余兼職的報(bào)酬。國家設(shè)置專門的機(jī)構(gòu)用電腦統(tǒng)一聯(lián)網(wǎng)，每個(gè)人的信用記錄無論好壞都可以在銀行查到。

澳大利亞的《金融交易法》規(guī)定，銀行主要負(fù)有三方面的責(zé)任：一是發(fā)現(xiàn)可疑的金融往來，必須立即向政府有關(guān)部門報(bào)告。二是重大的金融往來，必須向政府有關(guān)部門報(bào)告。何為重大？各國一般都有具體數(shù)額規(guī)定，如澳大利亞規(guī)定的數(shù)額是10 000澳元或10 000澳元以上的金融往來。三是跨國的金融往來，在一定數(shù)額以上也必須向政府報(bào)告。如澳大利亞規(guī)定對于流出流入國境的5 000澳元或5 000澳元以上的金融往來，銀行必須向政府有關(guān)部門報(bào)告。這保證了政府有關(guān)部門能夠掌握全部的金融往來情況。

（三）申論要求 得分 評卷人
 

1.請用300～400字，概述所給材料的主要內(nèi)容（要求：兼顧“利弊”兩個(gè)方面）。

　 得分 評卷人
 

2.我國具備了實(shí)行“儲(chǔ)蓄存款實(shí)名制”的哪些條件？還存在哪些必須解決的問題？請用300～400字作出有條理的說明。

　 得分 評卷人
 

3.我國應(yīng)怎樣進(jìn)一步完善“儲(chǔ)蓄存款實(shí)名制”?請用400～500字，逐條闡述你的對策與建議。

　 得分 評卷人
 

4.請聯(lián)系實(shí)際，選擇恰當(dāng)角度，以“從‘實(shí)行儲(chǔ)蓄存款實(shí)名制’談起”為副題，寫一篇談改革的文章。要求：自擬題目，觀點(diǎn)鮮明，內(nèi)容充實(shí)，結(jié)構(gòu)完整，語言流暢，不少于700字。

題目：——從“實(shí)行儲(chǔ)蓄存款實(shí)名制”談起