④廠內(nèi)運(yùn)輸部門到車站提取設(shè)備后編制到貨清單，并交設(shè)備部門驗(yàn)收設(shè)備，設(shè)備部門驗(yàn)收后登記設(shè)備庫存賬，并通知財會部門付款。

    ⑤最后由會計部門核對合同副本和設(shè)備購買通知單，經(jīng)確認(rèn)無誤后辦理貨款結(jié)算，并登記有關(guān)總賬和明細(xì)賬。

    （2）采購、驗(yàn)收、付款業(yè)務(wù)流程控制要點(diǎn)。

    ①提貨、驗(yàn)收、付款分管。

    ②設(shè)備驗(yàn)收、付款均要核對有關(guān)合同和有關(guān)憑證。

    ③定期進(jìn)行賬賬、賬實(shí)核對。

    3.設(shè)備報廢清理程序的設(shè)計。該業(yè)務(wù)流程反映企業(yè)對設(shè)備報廢清理業(yè)務(wù)的處理過程。

    （1）設(shè)備報廢清理業(yè)務(wù)的處理流程。

    ①由設(shè)備使用部門提出設(shè)備報廢申請，經(jīng)設(shè)備部門審核同意后，注銷固定資產(chǎn)卡片，并在固定資產(chǎn)登記簿上做好記錄。

    ②分別通知申請部門注銷固定資產(chǎn)卡片，清理部門清理報廢的設(shè)備和財會部門注銷固定資產(chǎn)卡片后登記有關(guān)賬戶。

    （2）設(shè)備報廢清理業(yè)務(wù)流程控制要點(diǎn)。

    ①設(shè)備報廢必須經(jīng)過審核后才能辦理。

    ②對固定資產(chǎn)增減變動及時做好記錄。

    ③定期核對使用部門、設(shè)備部門和財會部門的固定資產(chǎn)卡片，并保證賬卡和賬實(shí)相符。

    （二）無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理流程的設(shè)計（領(lǐng)會）

    無形資產(chǎn)取得業(yè)務(wù)處理流程反映無形資產(chǎn)一一專利權(quán)的購入、付款的處理過程。

    1.無形資產(chǎn)購人業(yè)務(wù)處理流程。

    （1）部門編制計劃、交審批，審批后編制購買通知單一式三份；

    （2）部門根據(jù)購買通知單與單位簽訂合同。

    （3）將合同副本、購買通知單交財會部門留存，作為購入付款結(jié)算的依據(jù)。

    2.無形資產(chǎn)購入業(yè)務(wù)流程控制要點(diǎn)。

    （1）申請、采購、驗(yàn)收、付款分管。

    （2）驗(yàn)收、付款均要核對有關(guān)合同和憑證。

    （3）定期進(jìn)行賬賬、賬實(shí)核對。