單證員執(zhí)業(yè)資格考試復(fù)習(xí)資料精華版（四十三）
來源：發(fā)布時(shí)間：2007-10-26 12:15:11
第二節(jié)、 審單
一、 審單的工作方法
為了提高單證工作的質(zhì)量，除了要求審單人員在工作時(shí)思想必須高度集中之外，也要講究工作方法以求得事半功倍的效果，以信用證業(yè)務(wù)為例，有以下幾種審單方法：
（一） 縱橫審單法
以信用證與出口單據(jù)的發(fā)票自上而下，進(jìn)行逐字逐句核對(duì)，再將其他單據(jù)與信用證的有關(guān)條款核對(duì)，這叫“縱向?qū)弳巍薄?nbsp;完成縱向?qū)弳魏�，再以發(fā)票為中心與其他單據(jù)進(jìn)行核對(duì)，特別注意共有項(xiàng)目是否相一致，這就是“橫向?qū)徍恕薄?nbsp;
這種方法可歸納成以下幾句話：“先修改，再開始；證在左，單在右；逐條來，莫急躁；單證符，順利過；若不符，寫下來；單據(jù)間，亦相符；如不符，要記住；審單畢，洽前道，改單據(jù)，或擔(dān)保”。步驟如下：
①拿到信用證和單據(jù)后，應(yīng)先查看有無信用證修改書，而且這些修改書中是否有受益人“不能接受”的批注；
②如果信用證有修改書，而且受益人都接受，那么將修改內(nèi)容在信用證原條款上做好相應(yīng)記錄，確保信用證條款是有效完整的；
③接著，按信用證條款先后順序?qū)螕?jù)逐一審核，條款中涉及到哪種單據(jù)，就將這種單據(jù)找出來并進(jìn)行審核。審畢，將這種單據(jù)放在固定和便于翻閱的位置；
④確保單據(jù)中的內(nèi)容與信用證條款相一致，如有不一致的，應(yīng)隨手記錄在工作聯(lián)系單上；
⑤除了將單據(jù)內(nèi)容與信用證條款相核對(duì)外，還要注意單據(jù)中某些內(nèi)容在信用證中雖然沒有規(guī)定，但與其他單據(jù)有聯(lián)系。這時(shí)也應(yīng)找出相對(duì)的單據(jù)進(jìn)行核對(duì)，確�！皢螁蜗喾保�
⑥審單完畢后，將所發(fā)現(xiàn)的“不符點(diǎn)”一并與前道業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)溝通，落實(shí)解決辦法。
（二） “先數(shù)字/后文字”審單法：
在單據(jù)數(shù)量比較集中時(shí)，可以先將各種單據(jù)的所有數(shù)字，如單價(jià)、數(shù)量、毛凈重、尺碼、包裝件數(shù)等，進(jìn)行全面的復(fù)核，然后，再采用縱橫審單法對(duì)其他內(nèi)容進(jìn)行審核。
（三）“先簡(jiǎn)后繁”法
在審單業(yè)務(wù)中，往往可能一次送來眾多單據(jù)，在先后順序的安排上可以先做“簡(jiǎn)單/容易的單據(jù)”，后做“較為煩復(fù)的單據(jù)”。實(shí)務(wù)中，先將“容易”、頁(yè)數(shù)少的單據(jù)做掉，對(duì)于那些數(shù)量浩大，內(nèi)容繁復(fù)的單據(jù)就可以靜下心來，有條不紊地做，這樣不容易出岔錯(cuò)。審單，往往要趕時(shí)間。
雖然《UCP500》規(guī)定，銀行的審單時(shí)間為“七個(gè)工作日”，但是多數(shù)銀行要求職員在“一個(gè)工作日”內(nèi)完成審單任務(wù)。如果先做復(fù)雜的單據(jù)，前面拖的時(shí)間過長(zhǎng)，后面還有大量未做的單據(jù)，心情煩躁，很可能引起失誤。
（四）、按“裝運(yùn)日期”審單法
出口業(yè)務(wù)量大，批次又多的企業(yè)。為了保證及時(shí)收匯，可以按照貨物裝運(yùn)日期的先后依次進(jìn)行審核，爭(zhēng)取在提單簽發(fā)前完成預(yù)審工作，及時(shí)改正差錯(cuò)，以便在取得正本提單后可以立即向銀行交單。
（五）、分地區(qū)客戶審單法
不同國(guó)別，不同進(jìn)口商對(duì)出口單證的要求各異，但同一國(guó)別地區(qū)或同一客戶對(duì)出口單證的要求則基本相同。審單員對(duì)世界各地區(qū)或進(jìn)口商的單證特點(diǎn)往往不能全面掌握，因此，對(duì)某一地區(qū)客戶的特殊要求往往會(huì)有所疏漏。
為了提高效率和質(zhì)量，業(yè)務(wù)量較大的單位，可采用分地區(qū)客戶審單的工作方法。過去，省級(jí)外貿(mào)公司在處理出口業(yè)務(wù)時(shí)，常分“歐洲科、日本科、北美科或中東非洲科”等等，這些業(yè)務(wù)人員對(duì)某一地區(qū)的交易習(xí)慣了如指掌。
（六）先讀后審法
即在處理前，先將信用證從頭到尾通讀一遍，然后再按信用證條款依次審核。即“讀全文，閱修改，抓要點(diǎn)，做記號(hào)；通讀后，再審單，證在左，單在右；單證符，順利過；若不符，寫下來；單據(jù)間，須相符；如不符，切記牢；審單畢，洽客戶”
具體處理：
1、 首先對(duì)信用證全文通讀，邊讀邊記，并隨手在特別要關(guān)注的地方做個(gè)記號(hào)，以便審單時(shí)引起重視；
2、 同時(shí)，查看有無信用證的修改，而且這些修改中是否有受益人“不接受”的批注；
3、 如果信用證有修改，而且受益人都接受，那么，將修改內(nèi)容在信用證的原條款上做好相應(yīng)記錄，確保信用證條款是有效完整的；
4、 接著，就是按單據(jù)的主次關(guān)系審核。首先，將一些重要單據(jù)，例如，發(fā)票、提單先行審核，然后以它們?yōu)閰⒄瘴铮瑢徍似渌麊螕?jù)。同時(shí)，要注意將信用證有關(guān)這類單據(jù)的規(guī)定貫穿于此，做到“單證一致、單單相符”。如發(fā)現(xiàn)有任何不符點(diǎn)，應(yīng)立即記錄在案。如信用證規(guī)定，所有單據(jù)要顯示“合同、信用證號(hào)碼”，那么，全部單據(jù)就此條款進(jìn)行檢查一遍，以免遺漏。
5、 審核完畢后，將所發(fā)現(xiàn)的不符點(diǎn)一并與前道業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)溝通，落實(shí)解決辦法。
（七）先審后讀法
即按信用證條款依次審核各種單據(jù)后，最后，再通讀信用證全文，確保每一條款未被遺漏。
二、 復(fù)審要領(lǐng)
（一） 速審（即先審要點(diǎn)）1、信用證是否仍有效；2、單據(jù)是否已過期；3、金額是否一致；4、貨物數(shù)量是否一致；5、出運(yùn)日期是否在最遲裝運(yùn)期之前；6、所有要求的單據(jù)是否全部提交。
（二） 總復(fù)要領(lǐng)（所有單據(jù)）1、名稱地址是否一致；2、貨描是否一致；3、嘜頭是否相符；4、更正處是否加具簽字小簽等。
（1） 匯票，①信用證號(hào)碼；②付款人；③付款期限；④金額大小寫是否一致。
（2） 發(fā)票，①受益人與申請(qǐng)人名稱；②信用證對(duì)于發(fā)票的附加條款及證明；③貨物描述。
（3） 提單，①轉(zhuǎn)讓與背書（按信用證規(guī)定）；②被通知人；③裝、卸貨港；④裝船日；⑤運(yùn)費(fèi)已付/待付；⑥清潔提單；⑦嘜頭；⑧轉(zhuǎn)運(yùn)情況；⑨簽發(fā)人；⑩非租船提單和以帆力為動(dòng)力者。
（4） 空運(yùn)單，①轉(zhuǎn)讓情況；②被通知方；③啟運(yùn)機(jī)場(chǎng)/目的地機(jī)場(chǎng)；④航班號(hào)及日期；⑤運(yùn)費(fèi)已付/待付；⑥簽發(fā)人。
（5） 保險(xiǎn)單據(jù)，①保險(xiǎn)條款；②投保金額；③投保險(xiǎn)別；④出具日及裝運(yùn)日；⑤背書。
三、 審單重點(diǎn)項(xiàng)目
一 匯票審核要求：①大、小寫金額及貨幣名稱和代號(hào)必須一致而規(guī)范化；②付款期限必須符合合同或信用證規(guī)定；③匯票金額不能超出信用證限額；④出票人、受款人、付款人必須正確填寫；⑤“出票條款”必須正確填寫（DRAWN UNDER）；⑥出票人印章或簽字不得遺漏；⑦信用證規(guī)定的其他條款。
二 發(fā)票的審核要求：①發(fā)票部首須印有“INVOICE”或“COMMERCIAL INVOICE”字樣；
②“抬頭人”表明發(fā)票是開給誰的。信用證支付方式，必須做成申請(qǐng)人抬頭。如為轉(zhuǎn)讓信用證，則按《UCP500》規(guī)定，第一受益人名稱可以代替申請(qǐng)人。有時(shí)信用證的申請(qǐng)人欄內(nèi)出現(xiàn)某銀行某客商，一般只須以客商作為發(fā)票抬頭。
③發(fā)票的商品描述內(nèi)容必須與信用證完全相符。貨名，包括數(shù)量、規(guī)格、單價(jià)等內(nèi)容，一般可原文照抄，切忌畫蛇添足。單據(jù)中的品名一定要和信用證一致。
如信用證中只打“GENERAL MERCHANDISE”（一般商品），單據(jù)中在“GENERAL MERCHANDISE”下，根據(jù)合同內(nèi)容和實(shí)際裝運(yùn)的貨物作必要的補(bǔ)充。
④嘜頭，是為了承運(yùn)人、收貨人在運(yùn)輸過程中便于識(shí)別貨物，防止發(fā)生錯(cuò)裝等運(yùn)輸事故，因而，一般要求簡(jiǎn)明而醒目，其中號(hào)件不得重復(fù)，嘜頭中除了收貨人名稱（或速寫）有關(guān)合同或訂單號(hào)以及目的地名稱外，應(yīng)盡量避免羅列別的內(nèi)容。
如，信用證有指定嘜頭，則必須照辦。
⑤金額、單價(jià)、數(shù)量，按信用證要求制作。凡有“大約”（ABOUT）或類似文字描述，金額和數(shù)量理解為允許有10%的增減幅度。除非信用證規(guī)定貨物的數(shù)量不得增減，只要支取的金額不超過信用證的金額，則允許有5%的增減幅度。
但當(dāng)信用證規(guī)定的數(shù)量是以包裝件數(shù)或以個(gè)體計(jì)數(shù)時(shí)，則此幅度不適用。發(fā)票中的數(shù)量、單價(jià)、金額必須是準(zhǔn)確的具體數(shù)字，而不得冠以“大約”（ABOUT）。
⑥在審核裝運(yùn)數(shù)量時(shí)，還必須注意信用證是否允許“分批，分運(yùn)”條款是否有具體要求與規(guī)定，如必須分兩批或三批，每批裝運(yùn)多少等。
⑦傭金與折扣，如果合同中有支付傭金或折扣的規(guī)定，但未在信用證金額和價(jià)格條件中顯示含有傭金或折扣，這種情況往往是因?yàn)樾庞米C由實(shí)際買方開立，而他未必知悉出口企業(yè)另有傭金或折扣付給中間商，或他可能知悉中間商有傭金收入，但他未必知悉具體比率或金額。
因此，不應(yīng)顯示傭金和折扣等合同內(nèi)容，以避免造成單證不符而影響收匯。同時(shí)，也可為中間商保守商業(yè)機(jī)密。其應(yīng)得傭金或折扣可在貨款收妥后另行匯給中間商。
⑧包裝、重量和尺碼，在發(fā)票中應(yīng)列明商品的包裝、總件數(shù)、總毛重、總凈重和總尺碼，這些數(shù)據(jù)是運(yùn)輸環(huán)節(jié)訂艙配船的依據(jù)，必須準(zhǔn)確無誤。
⑨一般出口商都在發(fā)票上注明信用證號(hào)碼、開證行名稱、起運(yùn)地和目的地等項(xiàng)目?jī)?nèi)容，若信用證未要求，可不注明，但當(dāng)出口商自行打上，必須要正確。
⑩發(fā)票的簽發(fā)單位必須是受益人，如信用證要求手簽，則必須由單位主要負(fù)責(zé)人手簽。如信用證不要求提供簽署發(fā)票，根據(jù)《UCP500》規(guī)定，發(fā)票可以不必簽署。
（三）、運(yùn)輸單據(jù)的審核要求
①單據(jù)的名稱和類別須符合信用證或合同的規(guī)定，如指定為海運(yùn)時(shí)，應(yīng)提供海運(yùn)提單；指定為空運(yùn)則必須提供航空運(yùn)單等。②同時(shí)，還要注意信用證有無指定船名或承運(yùn)人的特殊條款。
③托運(yùn)人（SHIPPER），亦稱發(fā)貨人（CONSIGNOR），一般應(yīng)為出口商或信用證的受益人。如信用證規(guī)定以中間商（轉(zhuǎn)口商）作為托運(yùn)人，這種提單即所謂“第三者提單”（THIRD PARTY B/L），承運(yùn)人（CARRIER）接受托運(yùn)人的委托負(fù)責(zé)辦理貨物的單位，應(yīng)滿足信用證的規(guī)定。
④收貨人（CONSINGEE），俗稱提單抬頭人。根據(jù)不同的運(yùn)輸單據(jù)有不同做法，海運(yùn)提單多數(shù)是可轉(zhuǎn)讓的物權(quán)憑證，收貨人的做法是根據(jù)信用證的規(guī)定，可以做成記名提單和指示提單等不同形式。如，抬頭做成“TO ORDER OF SHIPPER”，或“TO ORDER”，若信用證沒有特別要求，應(yīng)做成“空白背書”。
當(dāng)信用證有背書要求時(shí)，應(yīng)確保按要求背書。航空運(yùn)單、郵包收據(jù)因不具備物權(quán)憑證性質(zhì)，必須打出具體收貨人的詳細(xì)名稱和地址。
⑤被通知人（NOTIFY PARTY），如果是“指示性提單”，在收貨人欄內(nèi)看不到收貨人名稱和地址，承運(yùn)人無法與收貨人聯(lián)系，因此特別設(shè)立一個(gè)“被通知人”欄目，要求托運(yùn)人提供被通知人的名稱和詳細(xì)地址，以便貨物到港時(shí)進(jìn)行聯(lián)系辦理交貨手續(xù)。
⑥海運(yùn)提單和多式聯(lián)運(yùn)提單的區(qū)別。
目前，由于集裝箱運(yùn)輸日益發(fā)展，多式聯(lián)運(yùn)有逐步代替純海運(yùn)的趨勢(shì)，有不少提單使用“多式聯(lián)運(yùn)和海運(yùn)提單”的兩用提單格式，在原海運(yùn)提單的“裝船港”（PORT OF LOADING）和目的港（PORT OF DESTINATION）處增加了“收貨地點(diǎn)”（PLACE OF RECEIPT）、“頭程運(yùn)輸工具”（PRE-CARRIAGE BY）和“交貨地點(diǎn)”（PLACE OF DELIVERY）等欄目。
我們?cè)谥茊魏蛯弳螘r(shí)要注意，凡是只有“起運(yùn)港”至“目的港”（PORT TO PORT）的提單是海運(yùn)提單，如果使用兩種以上不同運(yùn)輸方式的并有“收貨地點(diǎn)”、“頭程運(yùn)輸工具”及“交貨地點(diǎn)”等附加內(nèi)容的，就是“多式聯(lián)運(yùn)提單”。
⑦審核提單時(shí)，應(yīng)注意海運(yùn)提單一般為“已裝船”提單，，而多式聯(lián)運(yùn)提單屬于“備運(yùn)提單”，如果信用證要求出“多式聯(lián)運(yùn)提單”，而同時(shí)又要求該提單必須注明“已裝船”（SHIPPED ON BOARD），則按《UCP500》第23條（A）款規(guī)定，提單上必須用“裝船批注”以表明貨已裝上某一具名船只，該裝船批注的日期視為“裝船日期”，
因此，它不得遲于信用證的裝運(yùn)日期。
⑧貨物描述，運(yùn)輸單據(jù)中的“貨物描述”與商業(yè)發(fā)票的要求不同，因?yàn)�，除商業(yè)發(fā)票外，在一切其他單據(jù)中，貨物的描述可使用統(tǒng)稱，即，主要的商品名稱，如茶葉、棉花、桐油等，不需要詳細(xì)具體的規(guī)格。但是，不能與信用證中貨物的描述（即發(fā)票中的貨物描述）抵觸。
例，如信用證中規(guī)定，貨物統(tǒng)稱為“GARMENTS，1200 PCS”，其中又分為三類，“MEN’SHIRTS 400 PCS；LADIES’SHIRTS 400 PCS 和 CHILDREN’S SHIRTS 400 PCS”，那么，在提單中可只顯示“GARMENTS， 12，000 PCS”，而不必顯示具體每項(xiàng)的品名。
⑨在運(yùn)輸單據(jù)中，貨物的包裝情況也屬于貨物描述，一般運(yùn)輸單據(jù)中均印有“貨物狀況良好”字樣（IN APPARENT GOOD ORDER），如果沒有任何記載來修改或否定這一文句，就可以稱為“清潔提單”（CLEAN B/L）。
相反，如提單上注明“包裝破損”或類似批注，就屬于“不清潔提單”（UNCLEAN B/L），對(duì)于“不清潔提單”，銀行可以拒收或拒絕付款。
⑩運(yùn)費(fèi)支付情況，不論信用證有無明確規(guī)定，在運(yùn)輸單據(jù)中，應(yīng)明確表示“運(yùn)費(fèi)預(yù)付”（FREIGHT PREPAID），或“運(yùn)費(fèi)到付”（FREIGHT COLLECT），還必須與發(fā)票的價(jià)格條件相符。
如，提單上顯示運(yùn)費(fèi)數(shù)額，必須與其他單據(jù)上出現(xiàn)的運(yùn)費(fèi)一致。
⑾運(yùn)輸單據(jù)正副本份數(shù)，承運(yùn)人簽章及簽發(fā)日期也是審查要點(diǎn)。
（一） 保險(xiǎn)單據(jù)的審查要點(diǎn)
1、 保險(xiǎn)人和保險(xiǎn)單據(jù)的名稱應(yīng)符合信用證規(guī)定；
2、 被保險(xiǎn)人（投保人）應(yīng)為信用證的受益人；
3、 保險(xiǎn)標(biāo)的物（SUBJECT MATTER）應(yīng)與運(yùn)輸單據(jù)相同；
4、 承保風(fēng)險(xiǎn)（RISKS INSURED）應(yīng)符合信用證關(guān)于保險(xiǎn)險(xiǎn)別的規(guī)定；
5、 保險(xiǎn)期限應(yīng)符合信用證的規(guī)定，有關(guān)啟運(yùn)地、目的地、運(yùn)輸工具、航次、航程，必須與運(yùn)輸單據(jù)一致；
6、 保險(xiǎn)金額大小寫必須一致，金額必須符合信用證的要求，如信用證未注明金額要求時(shí)，應(yīng)按發(fā)票貨物金額的110%投保，投保貨幣與信用證相一致（特殊規(guī)定除外）。
7、 保險(xiǎn)費(fèi)除非信用證有要求顯示，一般可不顯示，只打“AS ARRANGED”；
8、 代理人（AGENCY）即保險(xiǎn)公司在目的地的代理人，應(yīng)有全稱和詳細(xì)地址；
9、 理賠地點(diǎn)一般應(yīng)為目的地；
10、 保險(xiǎn)公司簽章不得遺漏；
11、 保險(xiǎn)單簽發(fā)日期不得遲于運(yùn)輸單據(jù)的簽發(fā)日期；
12、 保險(xiǎn)單的背后需按信用證規(guī)定辦理。
（二） 其他單據(jù)的審核
其他單據(jù)如裝箱單、檢驗(yàn)證書、產(chǎn)地證、寄單/樣證明等應(yīng)與信用證有關(guān)條款核對(duì)，然后，再與發(fā)票核對(duì)其共有項(xiàng)目是否一致。
第三節(jié)、 審單時(shí)須注意的問題
一、“分期裝運(yùn)”與“分批裝運(yùn)”
①“分期裝運(yùn)”（INSTALLMENT SHIPMENT），指信用證規(guī)定貨物在一定期限內(nèi)可分批裝運(yùn)，且明確規(guī)定每批的數(shù)量及確切的時(shí)間和期限；
②“分批裝運(yùn)”（PARTIAL SHIPMENT），則是指僅籠統(tǒng)地規(guī)定貨物在一定期限內(nèi)可分幾批裝運(yùn)，但不具體規(guī)定每批貨物裝運(yùn)的數(shù)量和具體的期限。
二 分期裝運(yùn)的失效和恢復(fù)有效
如果信用證沒有規(guī)定裝運(yùn)日期，應(yīng)理解為裝運(yùn)期與該證有效期為同一天，即“雙到期”。
但是，最遲裝運(yùn)日期不得因?yàn)樾庞米C到期日及或裝運(yùn)日后交單期限的順延。即，如果效期由于銀行的非營(yíng)業(yè)日而順延，裝運(yùn)期不能跟著順延，裝運(yùn)期仍然以信用證規(guī)定的效期為最遲裝運(yùn)日。
三 “清潔”和“不清潔”的運(yùn)輸單據(jù)
所謂“清潔”運(yùn)輸單據(jù)是指承運(yùn)人未在運(yùn)輸單據(jù)上加注針對(duì)貨物表面狀況的不良批注；反之，稱為“不清潔”運(yùn)輸單據(jù)。
不良（即，不清潔）批注，通常有：
① 2 BAGS TORN（兩袋扯破）；
② 10 CASES SHORT SHIPPED（短裝十箱）；
③ 3 PACKAGES DAMAGED（三件破損）；
④ INFUFFICIENTLY PACKING（包裝不適宜）；
⑤ IRON STRAPS LOOSE（鐵帶松散）
但是，以下情況不屬于不清潔批注。
運(yùn)輸單據(jù)注明承運(yùn)人對(duì)貨物或包裝性質(zhì)所引起的風(fēng)險(xiǎn)免責(zé)性語句，如，
①NOT RESPONSIBLE FOR RUSTY（對(duì)貨物或包裝生銹免責(zé)）；
②或NOT RESPONSIBLE FOR BREAKAGE （對(duì)貨物或包裝破碎免責(zé)）等，
因?yàn)�，這只是承運(yùn)人保留免責(zé)的權(quán)利，不能視為貨物或包裝實(shí)際上已經(jīng)生銹或破損。
使用“開頂集裝箱”（OPEN TOP CONTAINER），即，當(dāng)貨物過重時(shí)，必須將集裝箱頂部打開才能裝運(yùn)，這是集裝箱運(yùn)輸?shù)牧?xí)慣做法。專家認(rèn)為，提單注明貨物裝運(yùn)人開頂集裝箱，并非宣傳貨物或包裝有缺陷，因此，不能認(rèn)為是“不清潔”提單。
如，無“CLEAN”字樣表明，并非說明該運(yùn)輸單據(jù)是“不清潔”的，只要運(yùn)輸單據(jù)未帶有“不清潔”的批注，便是清潔提單。
四 運(yùn)輸行類型單據(jù)
運(yùn)輸行單據(jù)（FCR-FORWARDER’S CERTIFICATE OF RECEIPT、FCT-FORWARDER’S CERT.OF TRANSPORT）是運(yùn)輸行接受出口商的貨物時(shí)，簽發(fā)給托運(yùn)人證明收到承攬托運(yùn)貨物的收據(jù)，這種收據(jù)僅是運(yùn)輸行與托運(yùn)人之間的契約。
由于運(yùn)輸行承擔(dān)的責(zé)任不是實(shí)際的承運(yùn)，而只是安排運(yùn)輸，所以銀行只接受運(yùn)輸行以承運(yùn)人或多式聯(lián)運(yùn)經(jīng)營(yíng)人或它們的代理簽發(fā)的單據(jù)。
此時(shí)，該單據(jù)的種類轉(zhuǎn)化為一張“承運(yùn)人”運(yùn)輸提單。如果信用證沒有其他規(guī)定，銀行可以接受運(yùn)輸行出具的承運(yùn)人類型運(yùn)輸單據(jù)，而不接受運(yùn)輸行類型的單據(jù)。
即，在它們出具的提單上加注“承運(yùn)人名稱”（CARRIER’S NAME）。
如果信用證規(guī)定可以接受運(yùn)輸行的海運(yùn)提單、航空運(yùn)單等（FORWARDER’S B/L 、FORWARDER’S AIRWAY BILL ACCEPTABLE），則運(yùn)輸行出具的不論是承運(yùn)人類型還是運(yùn)輸行類型的海運(yùn)提單、航空運(yùn)單等都不能接受。
第四節(jié)、 交付（PRESENTAION）
一、 交單
這里指“收匯單證”，交單有兩種情況：
A 如果是電匯，即，T/T方式收匯的單證。交付方式是由出口商在貨物出運(yùn)后，將進(jìn)口商所需的各種單據(jù)直接寄給進(jìn)口商，以便進(jìn)口商收貨，并通過這些單證向進(jìn)口商收款。由于這些單據(jù)是“交貨和收款”的憑證，寄單時(shí)應(yīng)做好檔案留底和郵寄記錄；
B 如果是信用證和托收方式單證的交付，就比較復(fù)雜。一般都是先交單再付款。
交單是指出口商在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向銀行提交正本信用證（及所附信用證的修改書）和全套單據(jù)；托收方式，提交全套單據(jù)，然后，銀行按不同的要求，向國(guó)外銀行寄單、索匯。
（一） 信用證項(xiàng)下交單
1、 正常交單，有三項(xiàng)要求，即，（1）單據(jù)齊備，所謂“單據(jù)齊備”，意為A、信用證規(guī)定的單據(jù)全都交齊了；B、每種單據(jù)的份數(shù)都符合信用證要求。
（2）內(nèi)容正確，即，所交單據(jù)內(nèi)容與信用證規(guī)定嚴(yán)格相符。
（3）提交及時(shí)，必須在信用證規(guī)定的“交單期”內(nèi)將單據(jù)交到銀行，如果信用證中無“交單期”，那么，《UCP500》規(guī)定為提單裝運(yùn)日起算的21天之內(nèi)，不得遲于信用證的到期日。
還有，有的信用證規(guī)定在進(jìn)口國(guó)或開證行到期。對(duì)這樣的單據(jù)要提前交單，因須留有充足的時(shí)間讓出口銀行審單，以及郵程所需的時(shí)間，從而保證單據(jù)能在“到期日”之前到達(dá)指定銀行。
2、 有“不符點(diǎn)”單據(jù)的交單
信用證項(xiàng)下的單據(jù)，如果存在著“不符點(diǎn)”的交單。當(dāng)信用證與合同不一致，而由于種種原因沒有修改信用證，致使無法達(dá)到“單證一致、單單致”時(shí)，出口商必須將“書面擔(dān)保書”隨附全套單據(jù)一起交議付銀行。
單據(jù)出現(xiàn)不符點(diǎn)后，開證行就免除了必須付款的責(zé)任。不符點(diǎn)給出口商帶來了很多潛在風(fēng)險(xiǎn)。所以，對(duì)有“不符點(diǎn)”單據(jù)的交單，規(guī)定出口商要提供擔(dān)保書（INDEMNITY）給議付銀行，要求“擔(dān)�！弊h付。
如議付行同意就議付單據(jù)，并向開證行聲明。當(dāng)開證行拒付時(shí)，議付行馬上要求退還已議付款項(xiàng)并加收利息。
如議付行不同意議付，受益人可要求議付行用電傳或SWIFT向開證行通告不符點(diǎn)，請(qǐng)開證行授權(quán)議付或改做托收處理，并在銀行面函上寫明“不符點(diǎn)”，議付行收妥款項(xiàng)后才對(duì)受益人付款。
由于我國(guó)的許多銀行沒有做到真正意義上的“議付”，故目前“擔(dān)保書”只起到列明不符點(diǎn)，分清出口商審單和出口地銀行審單之間的職責(zé)認(rèn)定。信用證項(xiàng)下的單據(jù)經(jīng)議付行審單后，按信用證規(guī)定寄單，向外索匯。
（二） 托收項(xiàng)下的交單
選擇D/P、D/A結(jié)算方式時(shí)，出口商裝運(yùn)貨物后，及時(shí)將有關(guān)托收單據(jù)交出口地銀行辦理托收，該銀行就被稱為“托收行”。
托收交單比較靈活，單據(jù)種類、單據(jù)內(nèi)容、交單時(shí)間由出口商根據(jù)合同和進(jìn)口商的情況決定。交單時(shí)，出口商還應(yīng)向銀行提供明確的托收指示書，有的銀行印有固定格式供出口商填寫。
銀行必須核實(shí)所收到的單據(jù)在表面上與托收指示所列一致，如發(fā)現(xiàn)任何單據(jù)有遺漏，應(yīng)立即通知交單的出口商。
二、 信用證方式下，出口商交單后，銀行的操作流程
（一） 議付行的審核單據(jù)
議付行收到單據(jù)后，必須在合理的工作日內(nèi)審核單據(jù)，最遲不超過七個(gè)工作日。審單過程中，如發(fā)現(xiàn)單據(jù)有問題，聯(lián)系受益人加以解決；隨后辦理寄單。
如果受益人交單未過交單期，而銀行在七個(gè)工作日后已過期，這時(shí)應(yīng)在銀行面函上注明受益人交單日期，否則，開證行或保兌行將認(rèn)為交單行寄單面函上的日期便是受益人的交單日期，而以效期已過而拒付。
（二） 銀行寄單索償
議付銀行審單后，按信用證規(guī)定的寄單路線寄單開證行，并附上議付的格式面函，即，BP通知書（BILL OF PURCHASE），向開證行憑單索償。在信用證允許的情況下，也可以電索。
“面函”是議付行的索匯依據(jù)和指示，一般包括金額、信用證號(hào)碼、寄單說明、付款指示（付到那家銀行的那個(gè)賬戶，用電匯還是用電子清算系統(tǒng)。如果向非指定銀行索匯（在被指定銀行的信用證中），即，非指定銀行議付了受益人提交的單據(jù)，然后向開證行寄單并向償付行索匯。
開證行收到議付行寄來的單據(jù)后，立即審單并在合理的時(shí)間內(nèi)（收到單據(jù)的七個(gè)工作日）付款或拒付。
如果議付行已向償付行索匯，開證行接受單據(jù)后也要通知議付行，以解除議付行對(duì)受益人的追索權(quán)；開證行做出拒付決定，更要議付行通知退款，同時(shí)通知償付行。如果議付行直接向開證行索匯，開證行的拒付只要通知議付行即可。
（三） 開證行接受單據(jù)，辦理付款應(yīng)按議付行的指示辦理
開證行通知申請(qǐng)人贖單，開證行對(duì)議付行付款之后，馬上通知申請(qǐng)人，開證行的贖單通知稱為AB單（ACCEPTED BILL）。
（四） 申請(qǐng)人付款贖單
申請(qǐng)人在接到開證行的贖單通知書后，必須立即到開證行付款贖單。當(dāng)然，在贖單之前他要審查單據(jù)，如果發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)，也可以提出拒付，但是拒付理由一定是“單證不符”或“單單不符”。實(shí)務(wù)中，有時(shí)單據(jù)盡管有不符點(diǎn)，但申請(qǐng)人也愿意接受單據(jù)。只要接受單據(jù)，就不能是有條件的，而且必須在合理的時(shí)間付款。
（五） 議付行收到貨款后，辦理解付手續(xù)
議付行收到貨款后，按當(dāng)日銀行外匯牌價(jià)中的匯率賣給銀行，結(jié)算成人民幣，即，結(jié)匯。
第五節(jié)、 單證管理
一、 職能型，貿(mào)易量大，單證數(shù)量多的企業(yè)，常采用單獨(dú)設(shè)立單證部門，減少人員的重復(fù)配置，專業(yè)化程度高，質(zhì)量有保障。缺點(diǎn)是有關(guān)人員重視追求職能目標(biāo)，忽視了全局，無法了解全局，無法對(duì)最終結(jié)果負(fù)全部責(zé)任。
二、 簡(jiǎn)單型，貿(mào)易較小的企業(yè)，往往由外貿(mào)業(yè)務(wù)員的助手，即，跟單員負(fù)責(zé)單證工作，甚至由業(yè)務(wù)員本人完成單證，還有一部分企業(yè)采用幾個(gè)業(yè)務(wù)員或一個(gè)部門合用單證員的做法，這種做法的優(yōu)點(diǎn)是反應(yīng)快、靈活、責(zé)任明確。不足之處是當(dāng)業(yè)務(wù)量大時(shí)，會(huì)影響速度。現(xiàn)在，大部分企業(yè)采用這種方式。因?yàn)榫�、快速、靈活，更適合現(xiàn)代企業(yè)。如何配置單證人員和組織機(jī)構(gòu)，主要應(yīng)取決于各公司的工作流程、規(guī)模、企業(yè)管理等方面的需要。
三、 業(yè)務(wù)管理
單證業(yè)務(wù)管理的意義，對(duì)外貿(mào)易單證是以外貿(mào)業(yè)務(wù)活動(dòng)的重要資料，是商品流通的原始憑證，它反映了整個(gè)商品流轉(zhuǎn)過程，是業(yè)務(wù)檔案的主要組成部分，具有重要的分析參考價(jià)值。因此，加強(qiáng)單證管理是一項(xiàng)非常重要的工作。
（1） 為完成履約提供保證
通過對(duì)單證的繕制交付、登記整理、統(tǒng)計(jì)分析，可以使有關(guān)人員做到心中有數(shù)，與順利組織貨源。銜接生產(chǎn)出運(yùn)，保證安全及時(shí)收匯有密切關(guān)系。對(duì)企業(yè)控制工作進(jìn)程，完成貿(mào)易額任務(wù)有著重要意義。
（2） 為統(tǒng)計(jì)分析提供原始資料，提高外貿(mào)工作水平
檢查分析外貿(mào)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作質(zhì)量和效率，均可從單證資料中提取數(shù)據(jù)，如對(duì)合同履約率、客戶付款天數(shù)、費(fèi)用指標(biāo)以及流通費(fèi)用、資金周轉(zhuǎn)率等各項(xiàng)指標(biāo)的資料積累等。分析這些數(shù)據(jù)，從而促進(jìn)外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理的改善。
（3） 為查詢和處理業(yè)務(wù)差錯(cuò)事故提供資料
(二)單證管理要求
出口單證是出口業(yè)務(wù)活動(dòng)的重要憑證,有時(shí)貨物已出運(yùn),單據(jù)已交銀行,外匯亦收妥,但事后由于各種因素,往往需要查閱這些單證的留底.
例如,客戶對(duì)品質(zhì)\數(shù)量的索賠\運(yùn)輸糾紛起訴\進(jìn)口清關(guān)對(duì)單證內(nèi)容提出異議\中間商對(duì)傭金事項(xiàng)的查詢\開證行提出單證不符,拒絕付款…..諸如此類的情形一經(jīng)發(fā)生,就要尋根究底.因此,單證應(yīng)有一套副本留存檔案?jìng)洳?
出口單證副本歸檔方法，可分為分散歸檔和集中歸檔兩種.分散歸檔是由各分管環(huán)節(jié)各自將本環(huán)節(jié)繕制的副本單據(jù)分類歸檔.例如,提單由辦理運(yùn)輸環(huán)節(jié)按運(yùn)輸日期歸檔;商業(yè)發(fā)票按發(fā)票順序號(hào)碼分別由制單環(huán)節(jié)歸檔.集中歸檔,是交單后將全套單據(jù)副本集中進(jìn)行保管.
一般說來,業(yè)務(wù)量大,部門多\分工細(xì)的單位適宜分散歸檔。業(yè)務(wù)量大,工作線條比較簡(jiǎn)單的單位適宜于集中歸檔.
2、經(jīng)常分析提高單證工作的質(zhì)量和效率
第一\培訓(xùn)單證人員,使其適應(yīng)業(yè)務(wù)需要,掌握最新知識(shí)和操作技能.現(xiàn)在國(guó)際貿(mào)易日新月異的發(fā)展,政策及管理的變化常帶來新的要求和新的方法.第二,結(jié)合對(duì)外履約情況,客戶發(fā)展等方面的考察,應(yīng)經(jīng)常分析單證工作如何進(jìn)一步提高質(zhì)量和效率,為企業(yè)的目標(biāo)發(fā)揮更大作用.
第六節(jié)、單證考核
單證工作的考核是提高單證質(zhì)量和工作效率方法,也是培養(yǎng)單證工作人員,使其不斷增長(zhǎng)業(yè)務(wù)知識(shí),提高技術(shù)水平的有力措施.
單證工作考核的內(nèi)容大致有兩個(gè)方面:一是單證工作人員素質(zhì)考核,主要是通過單證員的培訓(xùn)\教育\業(yè)務(wù)競(jìng)賽進(jìn)行,以促進(jìn)單證員的理論和實(shí)務(wù)\業(yè)務(wù)和技術(shù)水平的提高,從而達(dá)到一專多能的要求;另一方面,是通過確定考核指標(biāo),績(jī)效計(jì)劃,提出單證人員的努力方向,考核的指標(biāo)要有一定的可比性,便于對(duì)照檢查.
考核的方法要求簡(jiǎn)單易行,才能持之以恒,取各明顯的效果.
1、考核單證工作質(zhì)量
可由后道審核人員記錄統(tǒng)計(jì)前道單證制作中的差錯(cuò)點(diǎn),結(jié)合所處理的單據(jù)數(shù)量,算出差錯(cuò)率,以此對(duì)單證員進(jìn)行考核,不斷降低差錯(cuò)率,提高單據(jù)質(zhì)量.
2、考核單證工作的速度
通過工作流程中的相關(guān)記錄,統(tǒng)計(jì)工作時(shí)間,不斷降低時(shí)間占用量,提高單證工作效率,加快流轉(zhuǎn),及時(shí)出運(yùn),早日結(jié)匯.
3、考核單證人員的團(tuán)隊(duì)精神
通過考核單證人員的服務(wù)態(tài)度\工作主動(dòng)性\合作精神\在工作中所提建議的數(shù)量等方面,提高單證工作的水平.
第九章、進(jìn)口合同的履行
進(jìn)口合同依法訂立以后，買賣雙方都必須嚴(yán)格按照合同規(guī)定，履行各自的義務(wù)。否則，不履行合同義務(wù)或不按合同規(guī)定履行的一方就應(yīng)承擔(dān)“違約”的法律責(zé)任。
在進(jìn)口業(yè)務(wù)中，我們作為買方必須貫徹“重合同，守信用”的原則，按照合同、法律、有關(guān)國(guó)際條約和國(guó)際慣例的規(guī)定，支付貨款和收取貨物。與此同時(shí)，要注意賣方的履約情況，督促賣方按期交貨交單，不折不扣的完成合同所規(guī)定的標(biāo)的。
進(jìn)口合同的履行工作程序有：申領(lǐng)進(jìn)口許可證或申請(qǐng)進(jìn)口配額，開立信用證，派船接貨，辦理保險(xiǎn)，審單付款，提貨，保關(guān)，報(bào)驗(yàn)，索賠等環(huán)節(jié)。
履行進(jìn)口合同的具體工作如下：
(一)信用證的開立和修改
1．信用證的開立
開證申請(qǐng)人在向開證行申請(qǐng)開立信用證時(shí)，應(yīng)填寫開證申請(qǐng)書，連同所需附件交開證行。按《UCP500》規(guī)定，開證申請(qǐng)書的內(nèi)容必須完整明確，為了防止混淆和誤解，開證申請(qǐng)書中不應(yīng)羅列過多的細(xì)節(jié)。
在開立信用證時(shí)，最好不要引用先前開立的信用證。開證申請(qǐng)書中必須明確說明據(jù)以付款、承兌或議付的單據(jù)的種類、文字內(nèi)容及出具單據(jù)的機(jī)構(gòu)等。
開立信用證的時(shí)間應(yīng)按合同規(guī)定，如合同規(guī)定在裝運(yùn)期前若干天開立并送達(dá)，我方應(yīng)按期向開證行提出申請(qǐng)并考慮到郵程的時(shí)間；如合同規(guī)定在賣方確定交貨期后開證，我們應(yīng)在接到賣方通知后再行向銀行申請(qǐng)開證；如合同規(guī)定在賣方交付履約保證金或提供銀行保函后向銀行申請(qǐng)開證，則應(yīng)在收到保證金或保函后向銀行申請(qǐng)開證。
信用證的種類：應(yīng)按合同規(guī)定。
開證申請(qǐng)人在填寫開證申請(qǐng)書時(shí)，應(yīng)注意下列問題：
(1)在進(jìn)口業(yè)務(wù)中，一般不宜開立“可轉(zhuǎn)證信用證”，以防因第二受益人不可靠而造成意外損失。
(2)信用證金額：即受益人可使用的最高限額。大小寫金額要一致，除非確有必要，不宜在金額前面加“約”(about)、“近似”(approximately)、“大約”(circa)或類似詞語，否則，按《UCP500》，將被解釋為允許有不超過10％的增減幅度。
(3)匯票的付款人和付款期限：匯票的付款人應(yīng)為開證行或信用證指定的其他銀行，而不能規(guī)定為開證申請(qǐng)人，否則，該匯票將被視作額外單據(jù)；匯票為即期還是遠(yuǎn)期，應(yīng)嚴(yán)格按照合同規(guī)定。
(4)運(yùn)輸單據(jù)：如采用海洋運(yùn)輸，一般要求提供全套憑開證行指示或托運(yùn)人指示并托運(yùn)人空白背書的已裝船清潔提單，如裝運(yùn)港與目的港的港航程距離較短，如自日本、中國(guó)香港啟運(yùn)的貨物，為便于早日提貨，防止因提單到達(dá)過晚無法提貨而引起損失，可規(guī)定受益人于裝運(yùn)后先寄一份正本提單給申請(qǐng)人，憑以提貨。
對(duì)集裝箱運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、鐵路運(yùn)輸、郵包運(yùn)輸，則應(yīng)在采用FCA、CIP、CPT貿(mào)易術(shù)語的條件下方可受理，同時(shí)必須注明提交相應(yīng)的運(yùn)輸單據(jù)。如仍沿用傳統(tǒng)的CIF、CFR或FOB術(shù)語達(dá)成的交易也應(yīng)按實(shí)際使用的運(yùn)輸方式要求提供相應(yīng)的運(yùn)輸單據(jù)。
(5)其他單據(jù)：產(chǎn)地證、品質(zhì)、重量檢驗(yàn)證書、化驗(yàn)證明書等的簽發(fā)機(jī)構(gòu)，形式、內(nèi)容及證明事項(xiàng)等應(yīng)作明確規(guī)定。
(6)分批裝運(yùn)和轉(zhuǎn)運(yùn)：進(jìn)口合同如規(guī)定不允許裝運(yùn)和轉(zhuǎn)運(yùn)的，應(yīng)在信用證中明確注明不
準(zhǔn)分批裝運(yùn)和轉(zhuǎn)運(yùn)。如信用證對(duì)此不作規(guī)定的將被視為允許分批裝運(yùn)和轉(zhuǎn)運(yùn)。
(7)到期日和到期地點(diǎn)：信用證必須規(guī)定一個(gè)到期日和除了自由議付信用證外的一個(gè)交單地點(diǎn)，否則，該信用證就不能使用。
(8)進(jìn)口許可證號(hào)碼，我國(guó)存在外匯管制，信用證中應(yīng)要求出口人在商業(yè)以票上記載進(jìn)口許可證號(hào)碼，以備進(jìn)口通關(guān)時(shí)海關(guān)驗(yàn)貨。
2。信用證的修改
信用證開出后，如發(fā)現(xiàn)內(nèi)容與開證申請(qǐng)書不符，或因情況發(fā)生變化或其他原因，需對(duì)信用證進(jìn)行修改，應(yīng)立即向開證行遞交修改申請(qǐng)書，要求開證行辦理修改信用證的手續(xù)。
如受益人收到信用證后提出要求修改信用證中某些條款的，則應(yīng)區(qū)別情況同意或不同意。如同意修改應(yīng)及時(shí)通知開證行辦理修改手續(xù)；如不同意修改，也應(yīng)及時(shí)通知受益人，敦促其按原證條款履行裝貨和交單。
按《UCP500》規(guī)定，信用證經(jīng)修改后，開證行即不可撤銷地受該修改的約束。受益人可決定其接受修改或拒絕修改，但他應(yīng)發(fā)出其接受或拒絕修改的通知。在受益人告知通知修改的銀行他接受修改之前，原信用證的條款對(duì)受益人仍具有約束力。
如受益人未發(fā)出其接受或拒絕的通知而其提交的單據(jù)與原信用證的條款相符，則視為受益人已拒絕了該修改。但若提交的單據(jù)與經(jīng)修改的信用證條款相符，則視為受總益人已發(fā)出接受該修改的通知。從那時(shí)起，該信用證已被修改。
總之，我進(jìn)口企業(yè)對(duì)信用證的開立和修改應(yīng)持慎重態(tài)度。在申請(qǐng)開立信用證時(shí)，應(yīng)做到開證申請(qǐng)書與合同相符，以避免不必要的修改，并避免不符條款被受益人利用而遭受損失；在修改信用證時(shí)，亦應(yīng)注意修改內(nèi)容的正確并應(yīng)考慮到受益人有可能拒絕修改而按原證條款履行。
除信用證支付方式外，進(jìn)口業(yè)務(wù)還有使用匯付、托收，或兩種或兩種以上支付方式(如憑銀行保證書預(yù)匯貨款)結(jié)合使用的。如使用匯付方式，我方應(yīng)在合同規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，按合同規(guī)定，將貨款匯付賣方；如使用托收，則應(yīng)根據(jù)合同規(guī)定，以付款交單方式付款、贖單或以承兌交單方式承兌后先取得貨運(yùn)單據(jù)，到期時(shí)再付款；如合同規(guī)定買方憑賣方的銀行保證書預(yù)付貨款(或開立預(yù)支信用證)，則在合同成立并生效后，由賣方銀行向買方開出不可撤銷的保證書，買方據(jù)以預(yù)付合同規(guī)定的貨款。
如賣方銀行不開保證書，則應(yīng)拒絕預(yù)付(或不開預(yù)支信用證)。
在進(jìn)口業(yè)務(wù)中，有時(shí)對(duì)一些資信不明的客戶，在進(jìn)口合同中規(guī)定在對(duì)方開到保證履約的銀行保證書后，我方再開信用證，目的是為了防止對(duì)方欺騙。
銀行保證書必須是不可撤銷的，并詳細(xì)說明保證的內(nèi)容，銀行保證書的有效期要晚于賣方履行義務(wù)的時(shí)限，否則有可能造成賣方尚未按時(shí)履行義務(wù)而銀行保證書已經(jīng)過期失效，銀行不再承擔(dān)任何責(zé)任而造成損失。
(二)安排運(yùn)輸和保險(xiǎn)
在進(jìn)口業(yè)務(wù)中，貨物大多通過海洋運(yùn)輸，凡以FOB或FCA貿(mào)易術(shù)語成立的合同，由我方安排運(yùn)輸，訂立運(yùn)輸合同。
貨物由海洋運(yùn)輸?shù)�，我方�?yīng)負(fù)責(zé)租船或訂艙工作。我國(guó)外貿(mào)企業(yè)的大部分進(jìn)口貨物都委托中國(guó)對(duì)外貿(mào)易運(yùn)輸公司、中國(guó)租船公司或其他外運(yùn)代理機(jī)構(gòu)辦理運(yùn)輸，并與其訂立運(yùn)輸代理協(xié)議，也有直接向中國(guó)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司或其他對(duì)外運(yùn)輸?shù)膶?shí)際承運(yùn)人辦理托運(yùn)手續(xù)。
1．租船、訂艙和催裝