2008年單證員考試輔導(dǎo)重點筆記：信用證的種類
來源：發(fā)布時間：2008-09-04 15:20:35
A.按基本性質(zhì)分類
根據(jù)是否要求受益人提交單據(jù)分為跟單信用證和光票信用證
跟單信用證（Documenttary Credit）是開證行憑跟單匯票或單純憑單據(jù)付款的信用證。單據(jù)是指代表貨物或證明貨物已交運的運輸單據(jù)。如提單、鐵路運單、航空運單等。通常還包括發(fā)票、保險單等商業(yè)單和國際貿(mào)易中一般使用跟單信用證。
光票信用證（Clean Credit）是開證行僅憑不附單據(jù)的匯票付款的信用證，匯票如附有不包括運輸單據(jù)的發(fā)票、貨物清單等，仍屬光票。
根據(jù)開證行的責(zé)任分為不可撤銷信用證和可撤銷信用證
不可撤銷信用證是指信用證一經(jīng)開出，在有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人、開證人及保兌行（如果有）的同意，開證行不得片面修改或撤銷信用證的規(guī)定和承諾。
信用證上未注明可否撤銷，即為不可撤銷信用證。國際貿(mào)易中使用的信用證，基本上是不可撤銷信用證。
可撤銷信用證是指開證行有權(quán)隨時予以修改或撤銷，但若受益人已按信用證規(guī)定得到議付、承兌或延期付款保證，則銀行的撤銷或修改無效。
根據(jù)是否有另一家銀行為信用證加保，可分為保兌信用證和不保兌信用證
保憑信用證（Confirmed Letter of Credit）是指開證行開出的信用證，由另一家銀行保證對符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務(wù)。對信用證加保兌的銀行稱為保兌行，保兌行承擔(dān)與開證行相同的第一性付款責(zé)任。
當開證銀行資信好和成交金額不大時，一般都使用不保兌的信用證。我國銀行不開具要求另一家銀行保兌的信用證，故我國進口企業(yè)通常不接受開立保兌信用證的要求。
按信用證付款方式，分為即期付款信用證、遠期付款信用證、承兌信用征和議付信用證四種方式
國際貿(mào)易中最常用的是議付信用證（Negotiation Credit），議付信用證指允許受益人向某一指定銀行或任何銀行交單議付的信用證。通常在單證相符的條件下，銀行扣取墊付利息和手續(xù)費后立即將貨款墊付給受益人。議付信用證可分為公開議付信用證和限制議付信用證，前者受益人可任擇一家銀行作為議付行，后者則由開證行在信用證中指定一家銀行為議付行。開證行對議付行承擔(dān)付款責(zé)任。
即期付款信用證和遠期付款信用證都在信用證上明確規(guī)定一家銀行為付款行，不要求受益人出具匯票，僅憑提交的單據(jù)付款。承兌信用證則規(guī)定由開證行或指定的承兌行對受益人開出的遠期匯票進行承兌。以上三種信用證，是否有銀行愿意議付與開證銀行無關(guān)。
一切信用證都必須明確表示它適用于哪一種方式。
B.附加性質(zhì)分類
可轉(zhuǎn)讓信用證
信用證上注有“Transferable”，受益人有權(quán)將信用證的全部或部分轉(zhuǎn)讓給一個或數(shù)個第三者（即第二受益人）使用�？赊D(zhuǎn)讓信用證的受益人一般是中間商，第二受益人則是實際供貨商。
受益人可以要求信用證中的授權(quán)銀行（轉(zhuǎn)讓行），向第二受益人開出新證，新證由原開證行承擔(dān)付款責(zé)任。原證條款不變，但其中信用證金額、商品單價可以減少，有效期和裝運期可以提前，投保比例可以增加，申請人可以變成原受益人�？赊D(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次，即第二受益人不能再轉(zhuǎn)讓給新的受益人。
在使用過程中，當?shù)诙芤嫒讼蜣D(zhuǎn)讓行交單后，第一受益人有權(quán)以自己的發(fā)票和匯票替換第二證受益人的發(fā)票和匯票，以取得原證和新證之間的差額。
循環(huán)信用證（Revolving Credit）
信用證被全部或部分使用后，其金額可恢復(fù)使用直至達到規(guī)定次數(shù)或累積總金額為止的信用證。這種信用證適用于分批均衡供應(yīng)，分批結(jié)匯的長期合同，以使進口方減少開證的手續(xù)、費用和押金，使出口方既得到收取全部交易貨款的保障，又減少了逐筆通知和審批的手續(xù)和費用。
循環(huán)信用證的循環(huán)方式可分為按時間循環(huán)和按金額循環(huán)。
循環(huán)信用證的循環(huán)條件有三種：（l）自動循環(huán)。即不需開證銀行的通知，信用證即可按所規(guī)定的方式恢復(fù)使用。（2）半自動循環(huán)。在使用后，開證行未在規(guī)定期限內(nèi)提出停止循環(huán)的通知即可恢復(fù)使用。（3）非自動循環(huán)。在每期使用后，必須等待開證行通知，才能恢復(fù)使用。
假遠期信用證（Usance Credit Payable at Sisht）
信用證中規(guī)定：“遠期匯票即期付款，所有貼現(xiàn)和承兌費用由買方負擔(dān)�！边@種信用證，受益人開出的是遠期匯票，但議付時等同于即期匯票，不因此而增加貼息的負擔(dān)。對開證申請人來說，取得了延期付款的融資方便，又利用了開證銀行優(yōu)惠的貼現(xiàn)率。
帶電匯償付條款的信用證（Credit with T／T Reimbursement）
即期信用證中規(guī)定，議付行在議付后可以電傳方式通知開證行，要求開證行立即以電匯方式將貨款撥交議付行。這種方式使出口商在議付時減少扣減貼息的計息天數(shù)，但開證行未經(jīng)審查即先行付款，故開證行往往在信用證中指定一家可靠的議付行，即為限制議付信用證。
背對背信用證（Back to Back Credit）
指受益人以原證為抵押，要求銀行以原證為基礎(chǔ)，另開立一張內(nèi)容相似的信用證。背對背信用證通常由中間商申請開上給實際供貨商。其使用方式與可轉(zhuǎn)讓信用證相似，所不同的是原證開證行并未授權(quán)受益人轉(zhuǎn)讓，因而也不對新證負責(zé)。
背對背信用證的受益人可以是國外的，也可以是國內(nèi)的。
對開信用證（Reciprocal Credit）
指兩張互相制約的信用證， 進出口雙方互為開證申請人和受益人，雙方的銀行互為開證行和通知行。這種信用證一般用于補償貿(mào)易、易貨貿(mào)易和對外加工裝配業(yè)務(wù)。
通常在先行開出的信用證中注明，該證需待回頭信用證開出后才生效。