2011年國際商務單證員考試：繕制輔導98
來源：育路教育網(wǎng)發(fā)布時間：2011-02-12 10:26:39
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2.《外貿企業(yè)出口貨物退稅申報明細表》的填報內容和要求。
填寫依據(jù)是出口發(fā)票、收匯核銷單、報關單、代理出口證明、遠期收匯證明等。具體內容：
關聯(lián)號（6位數(shù)字年月+2位批次+2位部門+5位流水號）；申報年月 （填出口貨物申報的4位年份和兩位月份）；申報批次（根據(jù)申報的 批次填報）；申報序號（按同一關聯(lián)號下的記錄條數(shù)系統(tǒng)自動產(chǎn)生4 位序號）；部門代碼（企業(yè)若分部核算，則有次項目，否則此欄為空 ）；稅種（出口數(shù)據(jù)的稅種系統(tǒng)自動默認是V，且不能修改）；出口 發(fā)票（出口貨物外銷的發(fā)票號碼錄入）；出口日期（填報關單上‘出 口日期’或代理出口證明上的‘離境日期’）；報關單號（填寫報關 單上‘9位海關編號+0+2位項號）；代理出口證明號（根據(jù)委托出口 時取得對方稅務機關開具的’代理出口貨物證明‘上的編號錄入，錄 入代理出口證明的’證明編號+0+2位項號‘）；商品代碼（填報關單 所列的商品代碼）；商品名稱（代碼錄入后申報系統(tǒng)自動帶入）；計 量單位（申報系統(tǒng)自動帶入）；出口數(shù)量（填寫報關單或代理出口證 明上所列的出口數(shù)量）；美元離岸價（按報關單或代理出口證明上所 列的’美元離岸價‘或’總價‘填寫，采用其他外幣應換算成美元）； 美元匯率（按出口企業(yè)財務入賬匯率填寫）；人民幣金額（計算機自 動產(chǎn)生）；核銷單號（按外管局統(tǒng)一的核銷單編號填寫）；遠期收匯 證明（根據(jù)外貿主管部門出具的遠期收匯證明的證明編號錄入）《外貿企業(yè)出口貨物退稅申報明細表》可以通過“外貿企業(yè)出口貨物退稅 申報系統(tǒng)”錄入、打印并生成電子數(shù)據(jù)。軟盤中的其它單據(jù)的錄入略。不同地區(qū)由于計算機操作系統(tǒng)平臺 的不同，軟件申報要求可能會有區(qū)別。
三、出口退稅注意事項
1.企業(yè)要想出口后能盡早拿到出口退稅， 不僅要早申報，還應早開發(fā)票、早認證。在相關原始退稅單證及申報 資料收集、填寫齊全后，必須先查詢相關電子信息和進行增值稅專用 發(fā)票認證后，方可辦理申報，未經(jīng)認證或認證不符及密文有誤的增值 稅專用發(fā)票不能申報出口退稅。
2.不要忽略出口報關單電子數(shù)據(jù)的提 交。企業(yè)在貨物報關出口后，須通過“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”的“出口 退稅”子系統(tǒng)提交報關單電子數(shù)據(jù)，否則就會導致企業(yè)申報退稅時信 息不齊、不一致而遲延退稅。
3.深入、透徹、及時了解和掌握出口退 稅政策。如《國家稅務總局關于出口貨物退稅管理有關問題的補充通 知》中規(guī)定：因改制、改組以及合并、分立等原因新設立并重新辦理 出口退稅登記的出口企業(yè)，如原出口企業(yè)符合相關要求，經(jīng)省級稅務 機關批準，在申報退稅時可不提供出口收匯核銷單，按有關規(guī)定可采 取事后審核。也就是說，因改制、改組以及合并、分立等原因新設立 并重新辦理出口退稅登記的出口企業(yè)如果能充分利用此文件精神，完 全可比照原企業(yè)退稅待遇退稅。
4.在電子申報軟件中，將進貨明細及 申報退稅明細逐條錄入。錄入時須注意：需要辦稅票函調的應集中在 一塊申報，不能與正常的申報混在一起，影響退稅；申報前應與退稅 處核對是否有海關信息，無信息者不報，且錄入應規(guī)范，以免撤單反 復而延誤時間；遠期收匯應單獨申報；報關單上的品名與增值稅票的 品名、商品數(shù)量、計量單位應嚴格一致，若有出入按微機中揭示的計 量單位錄入。企業(yè)辦稅人員根據(jù)關單經(jīng)常上退稅處核對海關信息，避 免申報后因信息原因撤單，耽誤時間，實際業(yè)務避免上述情況出現(xiàn)不 一致的做法是先報關，后開發(fā)票。
5.為了有效掌握退稅單證的回收情 況，防止單證丟失，做好退稅前期的單據(jù)準備工作，主管會計對主要 退稅單據(jù)、退稅額、發(fā)票號逐筆追單（特別是即將到達清算期限的單 證），發(fā)現(xiàn)問題及時處理。
6.理順與海關、銀行、外匯局和稅務等有 關部門的關系，加強溝通，經(jīng)常匯報在退稅工作中遇到的情況，聽取 退稅反饋信息，從而使遇到的問題能夠得到政策上的指導和具體操作 上的幫助。
7.出口企業(yè)若是委托外地報關行或航運公司代理報關和運 輸，一般不要拖欠運、保費，以免核銷單、關單被扣壓，影響核銷和 退稅。
8.企業(yè)各有關部門在取得退稅原始單證時要認真、細致、逐一 審核檢查。例如，報關單退稅聯(lián)必須具有報關單號，批準文號應與所 配套核銷單號一致，填寫齊全正確，完整無損，并有口岸海關的驗訖 章和經(jīng)辦人員章；核銷單退稅聯(lián)應有核銷單號、報關單號、出口情況 并蓋有外管局已核銷章。