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　　·在國(guó)際貿(mào)易中，常用的結(jié)算方式有匯付、托收和信用證。
　　匯付和托收都是由買賣雙方根據(jù)買賣合同互相提供信用，屬于商業(yè)信用。
　　信用證方式是銀行信用。
　　·根據(jù)資金的流向與票據(jù)的傳遞方向是否相同，貨款的支付方式可分為順匯和逆匯兩種。
　　順匯是指資金流動(dòng)方向與支付工具的傳遞方向相同；
　　逆匯是指二者的方向相反。
　　匯付是一種順匯，而托收和信用證屬于逆匯。
　　—、匯付（Remittance）
　　匯付，又稱匯款，是債務(wù)人或付款人通過銀行將款項(xiàng)匯交債權(quán)人或收款人的結(jié)算方式，是簡(jiǎn)單的國(guó)際貨款結(jié)算方式。貨運(yùn)單據(jù)由賣方自行寄送買方。
　　（一）匯付方式的當(dāng)事人
　　匯付方式涉及4個(gè)基本當(dāng)事人
　　·匯款人（Remitter）：即付款人，在國(guó)際貿(mào)易中通常是進(jìn)口人。
　　·匯出行（RemittingBank）：是接受匯款人的委托或申請(qǐng)，匯出款項(xiàng)的銀行，通常是進(jìn)口人所在地的銀行。
　　·匯入行（ReceivingBank）：又稱解付行，即接受匯出行的委托，解付匯款的銀行，故又稱解付行。通常是匯出行的代理行，出口人所在地的銀行。
　　·收款人（Payee）：即收取款項(xiàng)的人，在國(guó)際貿(mào)易中通常是出口人。
　　匯付流程示意圖
　　
　　·匯款人在委托匯出行辦理匯款時(shí)，要出具匯款申請(qǐng)書，包括收款人的名稱和地址，匯款金額，采用的匯款方式等。此項(xiàng)申請(qǐng)書是匯款人和匯出行之間的一種契約。除匯款金額，還要支付匯費(fèi)。
　　·匯出行一經(jīng)接受申請(qǐng)就有義務(wù)按照匯款申請(qǐng)書的指示通知匯入行。
　　·匯出行與匯入行之間，事先訂有代理合同，在代理合同規(guī)定的范圍內(nèi)，匯入行對(duì)匯出行承擔(dān)解付匯款的義務(wù)。
　　（二）匯付的種類
　　匯款根據(jù)匯出行向匯入行轉(zhuǎn)移資金發(fā)出指示的方式，可分為3種形式：電匯、信匯、票匯。
　　1．電匯（Telegraphic Transfer, T/T）
　　電匯是匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，拍發(fā)加押電報(bào)或電傳給在另一國(guó)家的分行或代理行（即匯入行）指示解付一定金額給收款人的一種匯款方式。
　　電匯的方式其優(yōu)點(diǎn)在于快速準(zhǔn)確，收款人可以迅速收到貨款，是目前使用較多的一種方式，但其費(fèi)用較高。
　　2．信匯（Mail Transfer，M／T）
　　信匯是匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，用郵寄信函的形式，指示出口國(guó)匯入行解付一定金額的款項(xiàng)給收款人的匯款方式。
　　信匯的優(yōu)點(diǎn)是費(fèi)用較低廉，但收款人收到匯款的時(shí)間較遲。
　　電匯／信匯業(yè)務(wù)程序
　　
　　3. 票匯（Remittance by Bank’s Demand Draft，D／D）
　　票匯是以銀行票據(jù)作為結(jié)算工具的一種匯款方式。
　　一般是匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，開立以出口國(guó)匯入行為付款人的“銀行即期匯票’，列明收款人名稱、匯款金額等，交由匯款人自行寄給或親自交給收款人，憑票向付款行取款的一種匯付方式。
　　票匯與電、信匯的不同在于
　　票匯的匯入行無(wú)須通知收款人收款，而由收款人持票登門取款；
　　這種票匯除有限制轉(zhuǎn)讓和流通的規(guī)定外，經(jīng)收款人背書，可以轉(zhuǎn)讓流通，而電、信匯的收款人則不能將收款權(quán)轉(zhuǎn)讓。
　　（三） 匯付方式在國(guó)際貿(mào)易中的使用
　　在國(guó)際貿(mào)易中，使用匯付方式結(jié)算貨款，銀行只提供服務(wù)而不提供信用。
　　使用匯付方式完全取決于買賣雙方中的一方對(duì)另一方的信任，并在此基礎(chǔ)上提供信用和進(jìn)行資金融通，匯付屬商業(yè)信用性質(zhì)。
　　提供信用的一方所承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)較大，所以匯付方式主要用于：
　�。�1）本企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)、或關(guān)系密切的企業(yè)之前的債權(quán)債務(wù)結(jié)算
　　（2）支付訂金、分期付款、待付款尾數(shù)以及傭金等費(fèi)用
　　二、托收 （Collection）
　　托收是指?jìng)鶛?quán)人（出口人）出具匯票委托銀行向債務(wù)人（進(jìn)口人）收取貨款的一種結(jié)算方式。
　　其基本做法是出口人根據(jù)買賣合同先行發(fā)運(yùn)貨物，然后開出匯票連同貨運(yùn)單據(jù)交出口地銀行（托收行），委托托收行通過其在進(jìn)口地的分行或代理行向進(jìn)口人收取貨款。
　　（一）托收方式的當(dāng)事人
　　托收方式的重要當(dāng)事人有4個(gè)，即委托人、托收行、代收行和付款人。
　　1．委托人（Principal）
　　也稱出票人、債權(quán)人，是委托銀行向國(guó)外付款人收款的出票人，通常就是賣方。
　　2．托收行（Remitting Bank）
　　是委托人的代理人，是接受委托人的委托轉(zhuǎn)托國(guó)外銀行向國(guó)外付款人代為收款的銀行，通常是出口地銀行。
　　3．代收行（Collecting Bank）
　　是托收行的代理人，是接受托收行的委托，代向付款人收款的銀行。一般為進(jìn)口地銀行，是托收銀行在國(guó)外的分行或代理行。
　　4．付款人（Payer）
　　即債務(wù)人，是匯票的受票人（Drawe；），通常是買賣合同的買方。
　　在托收業(yè)務(wù)中，有時(shí)還可能有另兩個(gè)當(dāng)事人：
　　5. 提示銀行
　　是向付款人提示單據(jù)的銀行，在一般情況下，向付款人提示單據(jù)和匯票的銀行就是代收銀行本身，但如果代收銀行與付款人沒有往來關(guān)系，而另一家銀行是與付款人有往來關(guān)系的銀行，這樣代收行可主動(dòng)或者應(yīng)付款人的請(qǐng)求，委托該銀行充當(dāng)提示銀行。
　　6. 需要時(shí)的代理
　　是委托人指定的在付款地代為照料貨物存?zhèn)}、轉(zhuǎn)售、運(yùn)回或改變交單條件等事宜的代理人。
　　委托人如需指定需要時(shí)的代理人，應(yīng)對(duì)授予該代理人的具體權(quán)限在托收申請(qǐng)書和托收委托書中作出明確和充分的指示。否則，銀行對(duì)需要時(shí)代理的任何命令可以不受理。
　　當(dāng)事人之間的關(guān)系：
　　委托代理關(guān)系
　　托收銀行在接受出口人（委托人）的托收申請(qǐng)書后，雙方之間就構(gòu)成了委托代理關(guān)系。
　　同樣，代收行接受了托收行的托收委托書后，雙方也就構(gòu)成了委托代理關(guān)系。
　　托收申請(qǐng)書和委托書也均構(gòu)成一項(xiàng)委托代理合同，被委托人有義務(wù)各自按委托的指示辦理。
　　若有越權(quán)行為致使委托方受損失，由代理人負(fù)全部責(zé)任。
　　買賣關(guān)系
　　委托人和付款人之間，是買賣義務(wù)，雙方受貨物買賣合同的約束。
　　無(wú)契約關(guān)系
　　代收銀行與付款人之間，沒有契約關(guān)系，付款人對(duì)于代收銀行付款，并不是根據(jù)他對(duì)代收銀行所負(fù)的責(zé)任，而是根據(jù)他與委托人之間的買賣合同所承擔(dān)的付款責(zé)任。
　　（二）托收的種類和業(yè)務(wù)程序
　　托收可根據(jù)所使用匯票的不同，分為光票托收和跟單托收兩種。
　　跟單托收
　　使用的匯票是跟單匯票，匯票隨附運(yùn)輸?shù)壬虡I(yè)單據(jù)
　　根據(jù)交單條件的不同，可分為付款交單和承兌交單
　　光票托收
　　使用光票
　　國(guó)際貿(mào)易中的貨款托收業(yè)務(wù)大多采用跟單托收。
　　1．付款交單 （Documents against Payment，D／P）
　　付款交單是賣方的交單需以買方的付款為條件，即出口人將匯票連同貨運(yùn)單據(jù)交給銀行托收時(shí)，指示銀行只有在進(jìn)口人付清貨款時(shí)才能交出貨運(yùn)單據(jù)。如果進(jìn)口人拒付，就不能拿到貨運(yùn)單據(jù)，也無(wú)法提取單據(jù)項(xiàng)下的貨物。
　　付款交單按付款時(shí)間的不同，可分為即期付款交單和遠(yuǎn)期付款交單兩種。
　�。�1）即期付款交單（D／P at Sight）：指出口人通過銀行向進(jìn)口人提示匯票和貨運(yùn)單據(jù)，進(jìn)口人于見票時(shí)立即付款，付清貨款后向銀行領(lǐng)取貨運(yùn)單據(jù)。（業(yè)務(wù)流程）
　　即期付款交單業(yè)務(wù)程序
　　
　�、俪隹谌税凑蘸贤�裝貨并取得貨運(yùn)單據(jù)后，填寫托收委托書，開出即期匯票，連同貨運(yùn)單據(jù)交托收行，委托代收貨款。
　�、谕惺招懈鶕�(jù)托收申請(qǐng)書繕制托收委托書連同匯票、貨運(yùn)單據(jù)，寄交進(jìn)口地代收行或提示行。
　　③代收行向進(jìn)口人做付款提示。
　�、苜I方付清貨款。
　　⑤代收行交單。
　�、薮�收行通知托收行，款已收妥辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。
　　⑦托收行向賣方交款。

　�。�2） 遠(yuǎn)期付款交單（D／P … days after sight）
　　是由出口人通過銀行向進(jìn)口人提示匯票和貨運(yùn)單據(jù)，進(jìn)口人即在匯票上承兌，并于匯票到期日付款后向銀行取得單據(jù)，在匯票到期付款前，匯票和貨運(yùn)單據(jù)由代收行掌握。（業(yè)務(wù)流程）
　　2．承兌交單（Documents against Acceptance，D／A）
　　承兌交單是指出口人的交單以進(jìn)口人的承兌為條件。進(jìn)口人承兌匯票后，即可向銀行取得全部貨運(yùn)單據(jù)，而對(duì)出口人來說，交出物權(quán)憑證之后，其收款的保障就完全依賴于進(jìn)口人的信用。一旦進(jìn)口人到期拒付，出口人便會(huì)遭受貨、款兩空的損失。因此，出口人對(duì)于接受這種方式必須慎重。（業(yè)務(wù)流程）
　　遠(yuǎn)期付款交單業(yè)務(wù)程序
　　
　　①出口人按照合同裝貨并取得貨運(yùn)單據(jù)后，填寫托收委托書，開出遠(yuǎn)期匯票，連同貨運(yùn)單據(jù)交托收行，委托代收貨款。
　　②托收行根據(jù)托收申請(qǐng)書繕制托收委托書連同匯票、貨運(yùn)單據(jù)，寄交進(jìn)口地代收行或提示行。
　�、鄞�收行按照托收委托書的指示向進(jìn)口人提示匯票與單據(jù)，進(jìn)口人經(jīng)審核無(wú)誤在匯票上承兌后，代收行收回匯票與單據(jù)。
　�、苜I方到期付清貨款。
　�、荽�收行交單。
　�、薮�收行通知托收行，款已收妥辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。
　　⑦托收行向賣方交款。
　　承兌交單業(yè)務(wù)程序
　　
　�、俪隹谌税凑蘸贤�裝貨并取得貨運(yùn)單據(jù)后，填寫托收委托書，聲明“承兌交單”，開出遠(yuǎn)期匯票，連同貨運(yùn)單據(jù)交托收行，委托代收貨款。
　�、谕惺招懈鶕�(jù)托收申請(qǐng)書繕制托收委托書連同匯票、貨運(yùn)單據(jù)，寄交進(jìn)口地代收行或提示行。
　�、鄞�收行按照托收委托書的指示向進(jìn)口人提示匯票與單據(jù)，進(jìn)口人在匯票上承兌，代收行在收回匯票的同時(shí)，將貨運(yùn)單據(jù)交給進(jìn)口人。
　�、苓M(jìn)口人到期付款。
　�、荽�收行辦理轉(zhuǎn)賬并通知托收款已收到。
　�、尥惺招邢虺隹谌私豢�。
　　托收條款舉例
　　例1：買方憑賣方開具的即期跟單匯票，與第一次見票時(shí)立即付款，付款后交單。
　　例2：買方對(duì)賣方開具的見票后某某天付款的跟單匯票，與第一次提示即時(shí)予以承兌，并應(yīng)于匯票到期日即予以付款，付款后交單。
　　例3：買方對(duì)賣方開具的見票后某某天付款的跟單匯票，與第一次提示即時(shí)予以承兌，并應(yīng)于匯票到期日即予以付款，承兌后交單。
　　（三） 托收方式的特點(diǎn)
　　托收屬于商業(yè)信用
　　銀行辦理托收業(yè)務(wù)時(shí)，只是按委托人的指示辦事，并無(wú)承擔(dān)付款人必然付款的義務(wù)
　　出口商風(fēng)險(xiǎn)較大，其貨款能否收到，完全依靠進(jìn)口商的信用。
　　在付款交單的條件下，雖然進(jìn)口人在付款前提不到貨物，但若進(jìn)口人到期拒不付款贖單，由于貨物已運(yùn)出，在進(jìn)口地辦理提貨、交納進(jìn)口關(guān)稅、存?zhèn)}、保險(xiǎn)、轉(zhuǎn)售以致低價(jià)拍賣或運(yùn)回國(guó)內(nèi)，出口商需付較高代價(jià)。
　　在承兌交單條件下，進(jìn)口人只要辦理承兌手續(xù)，即可取得貨運(yùn)單據(jù)而提走貨物，所以對(duì)出口人來說，承兌交單比付款交單的風(fēng)險(xiǎn)更大。
　　但跟單托收對(duì)進(jìn)口人卻很有利，減少了其費(fèi)用支出，從而有利于資金周轉(zhuǎn)。所以出口業(yè)務(wù)中采用托收，作為推銷貨物和加強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)的手段。
　　托收和匯付都屬商業(yè)信用，但在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中，使用跟單托收要比匯付方式多。
　　匯付方式資金負(fù)擔(dān)不平衡，會(huì)對(duì)某一方產(chǎn)生較大風(fēng)險(xiǎn)。因此，雙方都會(huì)爭(zhēng)取對(duì)自己有利的條件，雙方利益差距難以統(tǒng)一，故較少使用。
　　而托收方式使雙方的風(fēng)險(xiǎn)差異得到一些彌補(bǔ)，要比預(yù)付貨款方式優(yōu)越，特別是對(duì)進(jìn)口商更有利。
　　（四） 跟單托收業(yè)務(wù)中的進(jìn)出口押匯
　　押匯，是銀行在進(jìn)出口商品流通期間為進(jìn)出口商提供的一種資金融通的方式。
　　在跟單托收業(yè)務(wù)中有兩種押匯業(yè)務(wù)，即托收出口押匯和托收進(jìn)口押匯。
　　1．托收出口押匯
　　是指托收銀行采用買入出口商向進(jìn)口商開出的跟單匯票的辦法，向出口商融資的一種銀行業(yè)務(wù)。也就是，出口人以代表貨物所有權(quán)的單據(jù)作為抵押品，由銀行續(xù)做一種抵押貸款。
　　其具體做法是：出口商按照合同規(guī)定發(fā)運(yùn)貨物后，開出以進(jìn)口商為付款人的匯票，將匯票及全套貨運(yùn)單據(jù)交托收銀行委托收取貨款時(shí)，由托收銀行買入跟單匯票，按照匯票金額扣除從付款日（買入?yún)R票日）到預(yù)計(jì)收到票款日的利息及手續(xù)費(fèi)，將余款先行付給出口商。
　　押匯額＝票面金額一押匯息一手續(xù)費(fèi)
　　
　　這種先付的款項(xiàng)，實(shí)際上是托收銀行對(duì)出口商的一種墊款，也是以匯票和單據(jù)作為抵押的一種放款。此時(shí)，托收銀行即作為匯票的善意持票人，將匯票和單據(jù)寄至代收銀行，向進(jìn)口商提示，票款收到后，即歸還托收銀行的墊款。
　　托收銀行做托收出口押匯可以使出口商在貨物裝運(yùn)取得貨運(yùn)單據(jù)后，立即得到銀行的資金融通，有利于出口商加速資金周轉(zhuǎn)和擴(kuò)大業(yè)務(wù)量。
　　但匯票付款與否完全取決于進(jìn)口商的信用，因此，托收銀行做出口押匯的風(fēng)險(xiǎn)較大。許多銀行不愿意做或很少做。如果銀行承做這種業(yè)務(wù)，一般是進(jìn)口商所在國(guó)外匯情況較好，進(jìn)口商資信狀況和所銷商品在國(guó)際市場(chǎng)上銷售狀況良好。即使在這樣的條件下，大都也是局限于付款交單的情況下，而且只發(fā)放匯票金額的一部分貨款，很少像信用證項(xiàng)下的出口押匯那樣發(fā)放全額貨款。
　　2．托收進(jìn)口押匯
　　托收進(jìn)口押匯，是指代收銀行憑進(jìn)口商信托收據(jù)給予進(jìn)口商提貨便利，從而向進(jìn)口商融通資金的銀行業(yè)務(wù)。
　　在遠(yuǎn)期付款交單情況下，進(jìn)口商為了抓住有利市場(chǎng)行情，不失時(shí)機(jī)地轉(zhuǎn)售商品，希望能在匯票到期付款前先行提貨，就可以要求代收銀行做托收進(jìn)口押匯。
　　具體做法是：
　　由進(jìn)口商出具信托收據(jù)（T／R）向代收銀行借取貨運(yùn)單據(jù)，先行提貨。
　　信托收據(jù)（Trust Receipt T／R）是進(jìn)口方借單時(shí)提供的一種書面擔(dān)保文件，用以表示出據(jù)人愿意以代收銀行的受托人身份代為提貨、報(bào)關(guān)、存?zhèn)}、保險(xiǎn)、出售；同時(shí)承認(rèn)貨物所有權(quán)仍屬于銀行，貨物售出后所得貨款在匯票到期日償還代收銀行。
　　這種做法純粹是代收銀行自己向進(jìn)口商提供的信用便利，與出口人和托收銀行無(wú)關(guān)。所以對(duì)代收銀行來說，有一定風(fēng)險(xiǎn)。
　　但是，如果憑信托收據(jù)向進(jìn)口商借單是出口商的授權(quán)，即通常稱之為付款交單憑信托收據(jù)借貸單（D／P，T／R）。這種做法是指出口人在辦理托收申請(qǐng)時(shí)，指示銀行允許進(jìn)口商承兌匯票后可以憑信托收據(jù)借單提貨，日后進(jìn)口商到期拒付時(shí)，則與銀行無(wú)關(guān)，一切風(fēng)險(xiǎn)由出口人自己承擔(dān)。
　　（五） 托收統(tǒng)一規(guī)則
　　國(guó)際貿(mào)易中各國(guó)銀行在辦理托收業(yè)務(wù)時(shí)，由于當(dāng)事人各方對(duì)權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任的解釋不同，加上各銀行的具體業(yè)務(wù)做法也有差異，往往會(huì)導(dǎo)致誤會(huì)、爭(zhēng)議和糾紛。為此，國(guó)際商會(huì)擬訂修改而形成《托收統(tǒng)一規(guī)則》（Uniform Rules for Collection, ICC Publication No．522），即國(guó)際商會(huì)第522號(hào)出版物。
　　《托收統(tǒng)一規(guī)則》是一項(xiàng)國(guó)際慣例，沒有強(qiáng)制性，只有在當(dāng)事人事先在托收指示書中約定以該規(guī)則為準(zhǔn)時(shí)，才受其約束。
　　主要內(nèi)容摘述如下：
　　1．凡在托收指示書中注明按URC522行事的托收業(yè)務(wù)，除非另有明文規(guī)定或與一國(guó)、一州或地方不得違反的法律、法規(guī)相抵觸，本規(guī)則對(duì)有關(guān)當(dāng)事人均具有約束力。
　　2．銀行應(yīng)以善意和合理的謹(jǐn)慎從事。其義務(wù)就是要嚴(yán)格按托收指示書內(nèi)容與URC522辦理。如銀行決定不受理所受到的托收或其相關(guān)指示，必須用電訊或不可能用電訊方式時(shí)則須用其他最快捷方式通知發(fā)出托收指示書的一方。
　　3．除非事先已征得銀行同意，貨物不應(yīng)直接運(yùn)交銀行，也不得以銀行或其指定人為收貨人。否則此項(xiàng)貨物的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任由發(fā)貨方承擔(dān)。
　　4．銀行必須確定所收到的單據(jù)與托收指示書所列的完全一致，對(duì)于單據(jù)缺少或發(fā)現(xiàn)與托收指示書中所列的單據(jù)不一致時(shí)，必須毫不延遲地用電訊或其他快捷方式通知發(fā)出托收指示書的一方。除此之外，銀行沒有進(jìn)一步審核單據(jù)的義務(wù)。
　　5．托收如被拒絕付款或拒絕承兌，提示行必須毫不延遲地向發(fā)出托收指示書的銀行送交拒絕付款或拒絕承兌的通知。托收銀行在收到此通知后，必須在合理時(shí)間內(nèi)對(duì)代收銀行作出進(jìn)一步處理有關(guān)單據(jù)的指示。提示行如在送出拒付通知60天內(nèi)仍末接到該項(xiàng)指示時(shí)，可將單據(jù)退回托收銀行，而不負(fù)任何責(zé)任。
　　6. 如果托收含有遠(yuǎn)期付款的匯票，該托收指示書中應(yīng)注明商業(yè)單據(jù)是憑承兌交付（D/A）還是憑付款交付（D/P）。如無(wú)此注明，商業(yè)單據(jù)僅能憑付款交付，代收行對(duì)因此遲交單據(jù)而產(chǎn)生的任何后果不負(fù)責(zé)任。
　　7. 如托收人指定一名代表，在遭到拒絕付款和/或拒絕承兌時(shí)，作為需要時(shí)的代理，則應(yīng)在托收指示書中明確且完整地注明該代理人的權(quán)限。如無(wú)此注明，銀行將不接受該代理人的任何指示。
　　（六）使用托收方式注意事項(xiàng)
　　認(rèn)真調(diào)查進(jìn)口人的資信情況、經(jīng)營(yíng)能力、經(jīng)營(yíng)作風(fēng)；
　　了解進(jìn)口國(guó)家的貿(mào)易管制、外匯管制條例和相關(guān)的法律法規(guī)；
　　確定國(guó)外代收行應(yīng)征得托收行的事先同意；
　　出口合同應(yīng)爭(zhēng)取以CIF條件交易，有出口人辦理保險(xiǎn)；若不采用CIF條件，則應(yīng)投賣方利益險(xiǎn)；
　　在進(jìn)口人簽回銷貨確認(rèn)書或合同后，才可辦理裝運(yùn)，嚴(yán)格繕制單據(jù)，與合同條款一致；
　　健全管理制度，及時(shí)催收清理貨款。

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